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【完全版・保存版】

法人から個人へお金を移す8つの出口戦略

〜中学生でもわかる！社長の手取りを増やす教科書〜

「年収3,000万円のはずなのに、通帳にはその半分しか残っていない…」

これは珍しい話ではありません。役員報酬という「ひとつの出口」だけに頼ると、所得税・住民税・社会保険料の三重苦が静かに手取りを削っていきます。

この記事では、賢い社長が実際に使っている「法人→個人へお金を移す8つの出口」を、図解・表・チェックリスト付きで徹底解説します。全体像を把握するだけで、年間の手取りが数百万円単位で変わることも珍しくありません。

そもそも「出口戦略」って何？　3つの壁を知ろう

会社に利益を積み上げても、それだけでは社長個人の生活は豊かになりません。法人と個人のあいだには「3つの壁（税）」が立ちはだかっています。

▼ 月100万円の役員報酬をもらうと…

社会保険料（個人＋法人）：約30万円　／　所得税・住民税：約20〜30万円

→ 手元に残るのは最大でも月50〜55万円ほど。半分近くが消えてしまいます。

8つの出口　全体像マップ

まずは全体像を把握しましょう。下の表が「法人→個人 8つの出口」の一覧です。

この後、各出口を「中学生でもわかる言葉」で詳しく解説します。

あなたは何個使えている？　8項目セルフ診断

以下の8項目のうち、「YES」と答えられるものにチェックを入れてください。

出口① 役員報酬──最もポピュラーで、最も損しやすい出口

役員報酬とは、会社が社長に毎月支払う給料のことです。

法人側では全額が「損金（経費）」として扱われるため、法人税を下げながら個人にお金を移せます。ただし、個人側では所得税・住民税・社会保険料がすべてかかります。

【わかりやすく例えると】

月100万円の役員報酬をもらっても、実際に手元に残るのは多くの場合50〜55万円ほど。残りは税金と社会保険料に消えます。これが「役員報酬だけに頼るリスク」です。

出口② 社宅制度──家賃を経費化しながら手取りを増やす

社宅制度とは、会社が社長の住む家（マンションや戸建て）を「会社名義」で契約し、経費として計上する仕組みです。

社長は「賃料相当額」と呼ばれる少額だけを会社に支払い、残りは会社が負担します。この差額が会社の経費になるため、社長の実質的な家賃負担がぐっと下がります。

出口③ 出張日当──3つの税を同時に下げられる唯一の出口

出張日当とは、業務上の出張があったときに「交通費・宿泊費とは別に」支給できるお金です。

会社が「出張旅費規程」というルールを整備することで支給が可能になります。

【中学生向け例え話】

「日当」は出張中に使う細かな費用（コーヒー代、コンビニ代など）の補填です。国が「これは経費だから税金かけません」と決めているため、もらっても手取りが丸ごと増えます。

ただし、非常識に高い金額を設定すると税務調査で問題になります。業種・役職に見合った常識的な金額にすることが大前提です。

出口④ 役員借入金の返済──税金ゼロで個人資産を取り戻す

創業期に「自分のお金を会社に入れた」経験のある社長さんは多いと思います。これは会計上「役員借入金（会社が社長から借りているお金）」として記録されます。

会社のキャッシュが安定してきたら、この借入金を返済してもらうことができます。「返してもらうだけ」なので、税金は一切かかりません。

出口⑤ 家族への給与支払い──累進課税を分散して世帯手取りを最大化

日本の所得税は「累進課税」です。収入が増えるほど税率が高くなる仕組みです。

社長一人で年収1,000万円を取るより、配偶者やお子さんに業務実態に応じた給与を払って収入を分散させると、それぞれが基礎控除・給与所得控除を使えるため、世帯全体の税負担が下がります。

出口⑥ 配当金──社会保険料がかからない出口

オーナー社長は「株主」でもあるため、会社の利益を配当として受け取れます。

役員報酬と配当の最大の違いは「社会保険料がかからないこと」です。月数十万円の社会保険料負担を減らせる可能性があります。

出口⑦ 個人資産の法人譲渡──まとまったキャッシュを動かす一手

個人名義の車や不動産を会社に買い取ってもらうことで、個人にまとまった現金を移すことができます。

会社にとっては資産が増え（経費化も可能）、個人には売却代金が入ります。

出口⑧ 役員退職金──8つの中で最強の出口

これが8つの出口の中で最も強力です。退職時に会社から受け取る退職金には、他のお金にはない3つの大きな税優遇があります。

退職所得控除の額（参考）

【中学生向け例え話】

退職金は「長年お疲れ様でした」のお金。国が特別に「税金をたくさん引かなくていいですよ」と決めている特別枠です。同じ3,000万円でも、役員報酬で受け取るより退職金で受け取るほうが、手取りが数百万〜1,000万円以上変わることがあります。

出口別　税負担比較表（一覧）

各出口に対して、「社会保険料・所得税・住民税・定期同額ルール」の4つの観点で比較した一覧表です。

※ 上記は概要の比較です。個別の税計算は税理士や専門家にご相談ください。

役員報酬のみ vs 複合設計：手取りシミュレーション

同じ年間報酬総額3,000万円でも、出口設計によって手取りに大きな差が出ます。（下記は概算イメージです）

※ 上記は概算モデルです。実際の金額は役員報酬額・家族構成・各種控除の適用状況により異なります。税理士・FPへの個別相談を推奨します。

実践！複合設計モデル（組み合わせ例）

8つの出口は単独で使うより、組み合わせることで効果を最大化できます。

今日からできる！実装チェックリスト

この記事を読んだ後、まず以下のアクションから始めてみましょう。

まとめ：役員報酬という「ひとつの出口」に頼る時代は終わった

法人から個人へお金を移す出口は8つあります。これを知っているかどうかだけで、年間の手取りが数百万円単位で変わるケースは珍しくありません。

8つの出口をもう一度確認しましょう。

これらの出口は、それぞれ単独でも効果がありますが、組み合わせることで効果が何倍にも増幅します。

「まだ退職は先の話」と思っている方こそ、今日から準備を始めることが、将来の手取りを大きく左右します。退職所得控除は勤続年数が長いほど非課税枠が増えるからです。

※ 本記事は一般的な情報提供を目的としており、個別の税務・法務アドバイスではありません。

実際の税務処理については、税理士・公認会計士等の専門家にご相談ください。

2026年度税制改正 完全ガイド

2026年度（令和8年度）の税制改正では、基礎控除の引き上げや給与所得控除の拡大など、会社員・パート・個人事業主に大きく影響する変更が行われました。この記事では、中学生でも理解できるように、わかりやすく解説します。

1. 源泉所得税とは？

源泉所得税とは、会社が給料を支払うときに、あらかじめ所得税を差し引いて国へ納める制度です。
例えば月給30万円の場合、会社は税金を差し引いた金額を従業員へ支払います。これにより、国は安定して税金を集めることができます。

源泉徴収義務者とは、会社や個人事業主など、給与を支払う側のことをいいます。

2. 2026年度税制改正の最大ポイント

今回の改正で最も注目されているのは、基礎控除と給与所得控除の引き上げです。
背景には物価上昇があります。食費や電気代などが高騰したため、税負担を軽くする目的で改正が行われました。

特に低所得者や子育て世帯にはプラスになる内容が多く含まれています。

3. 基礎控除の引き上げ

基礎控除とは、誰でも受けられる所得控除です。
2026年・2027年は、所得132万円以下の人の基礎控除が104万円へ引き上げられます。

これにより、税金がかかる所得が減るため、手取り額が増える効果があります。

例）
年収180万円の人の場合
・改正前：課税所得が大きく残る
・改正後：課税所得が減少
→ 所得税が軽減される

つまり、「生活費に回せるお金」が増えるイメージです。

4. 給与所得控除の引き上げ

給与所得控除とは、会社員の必要経費のようなものです。
2026年から最低保障額が65万円から74万円へ拡大されます。

年収190万円以下の人は特に恩恵が大きく、税金が減る可能性があります。
パートやアルバイトの人にも影響が大きい改正です。

5. 扶養の壁はどう変わる？

扶養親族の所得要件も緩和されました。
これまで「年収123万円まで」とされていた基準が、2026年からは136万円まで拡大されます。

つまり、パート勤務の配偶者や学生アルバイトが、以前より多く働いても扶養から外れにくくなります。

ただし、社会保険の壁とは別問題です。
税金上の扶養と社会保険上の扶養は異なるため、注意が必要です。

6. 年末調整の注意点

2026年の税制改正は、毎月の給与計算へすぐ反映されるわけではありません。
2026年1月〜11月までは旧税額表で計算されます。

実際の調整は12月の年末調整で行われます。
そのため、12月に税金が還付される人も多くなる可能性があります。

7. 通勤手当の非課税枠拡大

長距離通勤者への負担軽減として、非課税限度額が大きく拡大されました。

特に片道95km以上の通勤者では、最大66,400円まで非課税になります。
また、駐車場代についても最大5,000円が追加で非課税となります。

地方在住者にとっては大きなメリットです。

8. 食事補助の改正

企業の福利厚生として支給される食事補助も見直されました。

非課税枠は月3,500円から7,500円へ増額。
深夜勤務の夜食代も300円から650円へ引き上げられています。

物価高騰に対応した改正といえるでしょう。

9. 退職金課税の見直し

退職所得課税についても改正があります。
確定拠出年金と退職金を受け取る際の控除ルールが見直されました。

また、退職所得の源泉徴収票は、金額に関係なく税務署提出が義務化されます。

企業の事務負担は増える可能性があります。

10. 子育て世帯への優遇

23歳未満の扶養親族がいる場合、生命保険料控除の上限が4万円から6万円へ拡大されます。

教育費や生活費の負担が重い世帯にとって、税負担軽減につながります。

11. 2027年以降の変更点

2027年からは防衛特別所得税が創設されます。
一方で復興特別所得税は税率が下がります。

合計税率は変わらないため、実務上の大きな混乱は少ないと考えられます。

また、NISAの年齢制限が撤廃され、0歳からつみたて投資枠が利用可能になります。

12. まとめ

2026年度税制改正は、物価高対策として家計支援色の強い内容となりました。

特に重要なのは以下の5点です。
・基礎控除の引き上げ
・給与所得控除の拡大
・扶養の壁の緩和
・通勤手当の非課税枠拡大
・食事補助の非課税枠拡大

会社員、パート、個人事業主、企業経営者のすべてに関係する改正です。
特に年末調整や給与計算の実務には注意が必要です。

今後は物価指数に応じて控除額が見直される仕組みも導入予定であり、税制はより柔軟に変化していくでしょう

【完全版】会社員が起業前にやるべき準備退職前チェックリストと社会保険・税金の注意点を税理士が徹底解説

退職前チェックリストと社会保険・税金の注意点を税理士が徹底解説

監修：税理士 ／ 更新日：2026年5月

「起業したい！」と思ったとき、いきなり会社を辞めるのは実はとても危険です。退職した瞬間に健康保険・年金・住民税など、お金に関係する制度が一気に変わります。準備不足だと「申請期限を過ぎた」「お金が足りない」といったトラブルが起きやすくなります。

この記事では、現役の会社員が「辞める前にやるべきこと」を図解とチェックリストで徹底解説します。税理士の視点からポイントを整理しているので、起業を検討中の方はぜひ最後まで読んでください。

1｜なぜ「在職中」から起業準備を始めるべきなのか

まず大前提として、起業の準備は「会社を辞めてから」ではなく「辞める前から」始めるのが正解です。その理由を3つにまとめます。

◆ 理由① 収入があるうちのほうが資金計画が立てやすい

会社員には毎月決まった給与があります。その収入がある状態で「起業のための資金を積み立てる」「設備費・広告費などの初期投資を準備する」ことができます。

退職後は売上が安定するまでの間、収入がゼロになる可能性があります。生活費は最低でも6ヶ月分、不安な方や子どもがいる方は12ヶ月分を目安に確保しておくと安心です。

◆ 理由② 退職後は手続きが一気に押し寄せる

退職した途端に、以下の手続きがほぼ同時に必要になります。

• 健康保険の切り替え（任意継続または国民健康保険）
• 厚生年金から国民年金への切り替え
• 住民税の普通徴収への切り替え
• 開業届・青色申告承認申請書の提出
• （場合によって）インボイス登録、営業許可の取得

それぞれに申請期限があり、「知らなかった」では済まされないものばかりです。在職中にこれらの仕組みを理解しておくだけで、退職後の混乱を大きく防げます。

◆ 理由③ 「辞めてから考える」は時間もお金も損をする

退職後に「さて何から始めようか」と考え始めると、事業の立ち上げが遅れ、その間も生活費は減り続けます。在職中に副業として小さく試してみることで、「需要があるか」「どんな客が来るか」「価格設定は正しいか」を実際のお金を動かして確認できます。

退職はゴールではなく、「準備が整ったことの証明」であるべきです。

2｜退職前に確認すべき起業準備チェックリスト10項目

以下の10項目を退職前に一つずつ確認していきましょう。図（表）で一覧にまとめましたので、印刷してチェック用にお使いください。

▌ チェック①：事業アイデアとターゲットを整理する

「何を売るか」だけでなく「誰に売るか」「なぜあなたが売るか」まで考えるのがポイントです。ビジネスモデルの4要素（WHO・WHAT・HOW・WHY）を使って整理しましょう。

この4つが整理できると、ターゲット設定、価格設定、販売方法のすべてが決めやすくなります。競合他社と市場規模も確認し、「自分が参入する余地があるか」を冷静に判断しましょう。

▌ チェック②：副業・兼業ルールを就業規則で確認する

在職中に起業準備（副業）を進める場合、必ず就業規則を確認してください。副業が禁止されている会社でこっそり開業してしまうと、懲戒処分のリスクがあります。

確認のポイントは次の3つです。

• 「副業・兼業」に関する条文がないか確認する
• 「競業禁止」「情報管理」の条文にも注意する
• 許可制・届出制の場合は所定の申請書を提出する

わからない場合は人事・労務部門に問い合わせるのが確実です。「副業禁止でも起業準備中」という状態は意外に多く、トラブルの原因になります。

▌ チェック③：売上見込みと生活費を分けて資金計画を立てる

資金計画は「事業用の資金」と「生活用の資金」を必ず分けて考えます。

▌ チェック④：開業タイミングを決める

「いつか辞める」ではなく、具体的な開業日を決めることが大切です。開業日を決めると「そのために何をいつまでに終わらせるか」が明確になります。

また、業種によっては繁忙期に合わせて開業すると最初から売上が取りやすくなります。例えば、会計・税務系なら3〜5月、飲食業なら春や秋のスタートが有利です。

▌ チェック⑤：失業保険と再就職手当の扱いを確認する

▌ チェック⑥〜⑦：健康保険・年金の切り替えを確認する

会社員が退職すると、翌日から健康保険と厚生年金の資格を失います。それぞれ自分で切り替えの手続きが必要です。

▌ チェック⑧：住民税・税金の支払い時期を把握する

住民税は「前年の所得」をもとに計算されます。退職直後は収入がゼロでも、前年の高い給与に基づいた住民税の請求が来ます。これを知らないと「こんなに高いの！？」と慌てることになります。

▌ チェック⑨：開業届・青色申告の準備をする

開業届（個人事業の開業・廃業等届出書）は開業日から1ヶ月以内に税務署へ提出します。e-Taxを使えばオンラインで提出可能です。青色申告承認申請書と同時に提出するのが効率的です。

▌ チェック⑩：退職後すぐの固定費を見直す

起業直後は収入が不安定です。毎月必ず出ていく「固定費」を減らすことで、資金が尽きるまでの時間を延ばせます。

3｜健康保険は「任意継続」か「国民健康保険」どちらを選ぶ？

退職後の健康保険選びは、金額が大きく変わる重要な判断です。特に起業直後は収入が不安定なため、慎重に比較してください。

▌ どちらを選ぶべきか：判断のポイント

• 退職前の年収が高かった（目安：600万円以上）→ 国民健康保険の保険料が高くなりやすい
• 退職後の収入が激減する見込み → 国民健康保険のほうが安くなることが多い
• 扶養家族が多い → 任意継続のほうが有利（家族が増えても保険料が変わらない）
• 組合健保の福利厚生を活かしたい → 任意継続を選ぶメリットあり

4｜退職後の手続きスケジュール一覧

退職後にやるべき手続きをタイミング別にまとめました。期限があるものは特に注意してください。

5｜在職中に進めたい「実践的な起業準備」

制度の確認だけでなく、ビジネスを実際に動かすための準備も在職中から始めましょう。

▌ ① 屋号・名刺・SNS・簡易サイトを先に準備する

起業後にすぐ営業活動を始めるために、以下を事前に用意しておきましょう。

▌ ② 見込み客・専門家・外注先を事前に確保する

• 見込み客：SNS・ブログでの情報発信、友人・知人への告知、モニター募集などで事前に関係構築
• 税理士・社労士：起業後の経営判断・節税・社会保険手続きについて相談できる専門家を早めに確保
• 外注先・協力パートナー：自分一人では対応しきれない業務を外注できる相手を探しておく

▌ ③ 開業後の営業・販促計画を作る

「開業日に何をするか」「最初の1ヶ月で何件の商談をするか」「SNSは週何回更新するか」など、具体的な行動計画を数字で作っておくことで、開業直後から動けます。「なんとなく宣伝する」より「月20件DM・毎週ブログ投稿・初月3件成約を目標」のほうが結果が出やすいです。

6｜よくある質問（Q&A）

◆ Q. 在職中に開業届を出してもいいですか？

A. 問題ありません。在職中でも開業届を提出することは可能です。ただし、勤務先の副業規定を必ず確認してから行動してください。

◆ Q. 会社を辞める前に確定申告は必要ですか？

A. 退職した年の分は、退職後に「確定申告」が必要になります（年末調整は勤務先が行ってくれません）。また、個人事業を開始した年は、開業した年の1月〜12月分の所得を翌年3月15日までに確定申告します。

◆ Q. 青色申告と白色申告の違いは何ですか？

A. 白色申告は帳簿が簡単ですが、特別控除がありません。青色申告は帳簿が複式簿記になりますが、最大65万円の特別控除が受けられます。会計ソフト（freee・マネーフォワード・弥生など）を使えば手間はそれほど変わりません。起業するなら必ず青色申告を選びましょう。

◆ Q. インボイス登録は必要ですか？

A. 取引先が課税事業者（企業など）の場合、インボイス（適格請求書）の発行ができないと取引を断られるケースが増えています。個人消費者相手のビジネスなら登録は必須ではありませんが、BtoB（企業間取引）が中心の場合は登録を検討してください。

まとめ：「辞める準備」まで含めた起業計画を

起業は「勢い」で飛び込むものではなく、「計画」と「準備」で成功確率を上げるものです。この記事が、あなたの起業準備の一助になれば幸いです。

税金・社会保険・会計処理についてさらに詳しく知りたい方や、個別の状況を確認したい方は、税理士への相談をおすすめします。

故人の預金口座が凍結！「預貯金の払い戻し制度」と手続きの全知識

家族が亡くなったとき、悲しみの中で直面するのが「お金の手続き」です。

「死亡届を出したらすぐに口座が止まるの？」「葬儀代はどうすればいい？」

そんな疑問や不安を解消するために、「銀行口座が凍結される仕組み」と、2019年から始まった便利な「預貯金の払い戻し制度」について、日本一わかりやすく解説します。

1. 死亡届を出すとすぐ凍結？口座が止まる「本当のタイミング」

「役所に死亡届を出した瞬間に、銀行のATMが使えなくなる」と思っている方が多いですが、実はそれは間違いです。

銀行が口座を止めるきっかけ

銀行の口座が凍結される（取引ができなくなる）のは、「銀行が名義人の死亡を確認したとき」です。役所と銀行がオンラインで繋がっているわけではありません。

主に以下のルートで銀行は死亡を知ります：

• 親族が銀行の窓口に「亡くなりました」と連絡したとき（これが最も多い）
• 新聞の訃報欄や地域のニュースを見たとき
• 銀行の担当者が近所の噂などで耳にしたとき

なぜ口座を凍結させるのか？

それは、「遺産を守るため」です。

亡くなった人の預金は、その瞬間に「相続人全員の共有財産」になります。一部の親族が勝手に引き出して使い込んでしまうのを防ぎ、法的なトラブルから守るために銀行は口座をロックするのです。

2. 凍結前に勝手に引き出すのは「NG」？知っておくべき2つのリスク

「銀行が知る前に引き出しておけばいいのでは？」と考える方もいるかもしれません。物理的には可能ですが、法的には大きなリスクが2つあります。

リスク①：親族間の「争族（争い）」の原因になる

勝手にお金を引き出すと、他の親族から「自分だけ得をしようとしている」「いくら引き出したのか不透明だ」と疑われる原因になります。たとえ葬儀代のためだったとしても、領収書がないと証明できず、一生の遺恨（いこん）になるケースも少なくありません。

リスク②：「相続放棄」ができなくなる（重要！）

もし亡くなった人に多額の借金があった場合、通常は「相続放棄」ができます。しかし、故人の預金を引き出して使ってしまうと、法律上「すべての財産を引き継ぐと認めた（単純承認）」とみなされます。こうなると、後から借金が見つかっても放棄できなくなるのです。

3. 救済処置！「預貯金の払い戻し制度（仮払い制度）」とは？

遺産分割の話し合いには時間がかかります。しかし、葬儀費用や入院費の支払いは待ってくれません。そこで2019年に作られたのが、「遺産分割が終わる前でも、一定額までなら引き出せる制度」です。

いくら引き出せる？（計算式）

この制度で引き出せる金額は、以下の計算式で決まります。

$$ \text{引き出せる額} = \text{死亡時の預金残高} \times \frac{1}{3} \times \text{あなたの法定相続分} $$

【具体例】

父が亡くなり、残高が600万円。相続人が母と子供1人の場合。

子供の法定相続分は1/2なので、

$$ 600\text{万円} \times \frac{1}{3} \times \frac{1}{2} = 100\text{万円} $$

100万円までなら、他の親族の同意なしで引き出せます。

※ただし、一つの銀行につき最大150万円が上限です。

手続きに必要な書類

銀行によって多少異なりますが、一般的には以下の書類が必要です。

1. 亡くなった人の戸籍謄本（出生から死亡まで）
2. 相続人全員の戸籍謄本
3. 引き出す人の印鑑証明書

4. 家族が亡くなった後の全体スケジュール

お金の手続き以外にも、やるべきことはたくさんあります。

5. まとめ：トラブルを避けるための3箇条

1. 勝手に引き出さない： まずは親族で話し合い、同意を得る。
2. 領収書をすべて保管する： 葬儀代などで使った場合は、1円単位で記録を残す。
3. 制度を賢く使う： 困ったら「預貯金の払い戻し制度」を検討する。

相続は、お金の問題以上に「心の問題」になりやすいものです。正しい知識を持って手続きを進めることで、大切な家族との最後のお別れを、穏やかな気持ちで過ごせるようにしましょう。

【税理士が徹底解説】

なぜ富裕層は現金を不動産に変えるのか？

相続税評価額が下がる仕組みを中学生でもわかるように解説

公開日：2026年5月8日　｜　

はじめに――「なぜ現金より不動産のほうが相続に有利なの？」

「お金持ちはなぜわざわざ現金を不動産に換えるの？」と疑問に思ったことはありませんか？実はそこには、日本の相続税の計算ルールにある大きな「差」が隠れています。

簡単に言うと、同じ1億円の財産でも、現金で持つより不動産で持つほうが「相続税の計算上の価格（評価額）」が低くなる仕組みが日本の税法には存在します。この仕組みを上手に活用することが、富裕層の間で広く行われている相続税対策の一つです。

本記事では、その仕組みをできるだけやさしく、かつ正確に解説します。税理士が監修した信頼性の高い情報を、中学生でも理解できるようにかみ砕きましたので、ぜひ最後まで読んでみてください。

① 富裕層とはどんな人たちか？

まず「富裕層」という言葉の定義を確認しましょう。野村総合研究所の調査（2021年）によると、日本の富裕層は「純金融資産」（不動産を除く預貯金・株式などの金融資産）の額によって次のように分類されています。

【図表１】日本の富裕層の分類（野村総合研究所 2021年調査）

出所：野村総合研究所「NRI富裕層アンケート調査」（2021年）をもとに作成

注目すべきは「超富裕層」の少なさです。全体のわずか0.17%にすぎませんが、その保有資産は国内外で非常に大きな影響力を持っています。

また、世界に目を向けると、資産3,000万ドル（約45億円）以上を保有する「超高資産家」の数で日本はかつて世界第2位（2017年）でしたが、2022年には4位に下がっています。その背景には、国内の課税強化や円安などの影響があるとみられています。

② 相続税の基本 ── 「評価額」って何？

相続税は、亡くなった人（被相続人）の財産を受け取った人（相続人）に対してかかる税金です。ここで重要なのが「評価額」という概念です。

現金や預金はそのままの金額（額面）が評価額になりますが、土地や建物は税法上の独自の計算方法で評価されるため、一般的に市場価格（時価）よりも低い評価額になります。

この「評価額の差」を活用するのが、現金を不動産に換える相続税対策の基本的な考え方です。

③ 現金を不動産に換えると評価額はどう変わるか

では具体的に、土地と建物はどのように評価されるのでしょうか。それぞれの評価方法を丁寧に説明します。

土地の評価：路線価方式

土地の相続税評価額は原則として「路線価（ろせんか）方式」で計算します。

建物の評価：固定資産税評価額

建物の相続税評価額は「固定資産税評価額」を使います。

【図表２】現金と不動産の評価額の違い（イメージ）

※ 数値はあくまで目安です。実際は物件の立地・状況等により異なります。

④ 賃貸不動産にするとさらに評価額が下がる理由

土地や建物を購入するだけでも評価額は下がりますが、さらにその不動産を「賃貸」として他の人に貸し出すと、評価額がさらに下がります。なぜでしょうか？

それは、借りている人（借家人・テナント）の「権利」が認められているからです。

貸家建付地（かしやたてつけち）とは？

土地の場合、その上に賃貸用の建物が建っている土地のことを「貸家建付地（かしやたてつけち）」と呼びます。

貸家建付地の評価額は、通常の路線価から「借地権と借家権を組み合わせた割合」を差し引いて計算します。これにより、更地（何も建っていない土地）よりもさらに低い評価額になります。

【図表３】不動産の評価額が下がる仕組み（段階的イメージ）

このように、現金 → 不動産購入 → 賃貸化 → 貸家建付地評価、という手順を踏むことで、段階的に評価額を圧縮することができます。

⑤ 具体的な計算例 ── 10億円を不動産に換えた場合

では、実際の数字で計算してみましょう。ここでは元の記事にある計算式をそのまま使って解説します。

建物の評価額を計算する

計算式：

建物の評価額 ＝ 時価 × 固定資産税評価額の割合（約60%） × （1 － 借家権割合30%）

　つまり、時価5億円の建物が 2億1,000万円 という評価額になります。　時価から見ると、約58%減ということになります。

土地の評価額を計算する

計算式（貸家建付地）：

土地の評価額 ＝ 時価 × 路線価割合（約80%） × （1 ー 借地権割合70% × 借家権割合30%）

　時価5億円の土地が 3億1,600万円 という評価額になります。時価から見ると、約37%減ということになります。

合計の評価額を確認する

【図表４】現金10億円を賃貸不動産に換えた場合の評価額の変化

⑥ 超富裕層への課税強化とその影響（2025年以降）

2023年度の税制改正によって、所得が極めて高い人（超富裕層）に対する新たな課税ルール「最低税負担の調整制度」が導入されました。これは2025年分の所得税から適用されています。

この制度が生まれた背景には、超高額所得者の中に株式配当などを多く受け取ることで実質的な税負担率が低くなるケースがあったことがあります。これに対して「最低でもこれだけは税金を払うべき」という基準を設けたものです。

対象者は全国でわずか200〜300人程度と非常に少数のため、「なぜ法律でわざわざ規定する必要があったのか」という専門家からの疑問の声もあります。

⑦ 国外転出時課税制度とは何か

日本の相続税・所得税の課税を避けるために海外に移住する富裕層に対して、2015年に「国外転出時課税制度（こくがいてんしゅつじかぜいせいど）」が導入されました。

この制度により、「日本を出て海外で資産を売れば税金を払わなくて済む」という手法は基本的に封じられました。

一方で、不動産は日本国内に存在する資産であるため、国外転出時課税の対象外となります。これが「不動産を持つ富裕層は国内で相続・節税対策を行う」という傾向につながっています。

⑧ 不動産小口化商品という選択肢

「不動産を購入したいが、まとまった金額の物件を一人で買うのは難しい」という場合に活用できるのが「不動産小口化商品」です。

特に、相続人（財産を受け取る人）が複数いる場合、一棟のマンションをそのまま相続すると「誰がどの部分を受け取るか」でもめやすいですが、小口化商品なら人数分に分けやすいというメリットがあります。

⑨ 注意点とリスク ── 必ずしも「トクをする」わけではない

不動産への換換は確かに相続税評価額を下げる効果がありますが、万能の対策ではありません。以下の点に注意が必要です。

【図表５】不動産活用による相続税対策の注意点・リスク一覧

⑩ まとめ ── 現金を不動産に換える相続税対策の全体像

この記事で解説した内容を最後に整理します。

【図表６】記事の総まとめ：現金→不動産の相続税対策フロー

現金を不動産に換える相続税対策は、日本の税法の評価ルールを活用した合法的な節税手法です。しかし、その効果は物件の選び方・賃貸状況・立地・借地権割合など多くの条件に左右されます。また、節税目的だけで動くと税務調査でリスクが生じることもあります。

相続税対策は、不動産購入だけでなく、生前贈与・生命保険の活用・遺言書の作成など、総合的な視点で検討する必要があります。ぜひ信頼できる税理士や専門家に早めに相談することをおすすめします。

【免責事項・ご注意】

本記事は、一般的な情報提供を目的として作成されたものであり、個別の税務・法律アドバイスではありません。掲載している計算例・数値はあくまで説明のための目安であり、実際の税務処理とは異なる場合があります。税務上のご判断は、必ず税理士・弁護士等の専門家にご相談ください。税制は毎年改正されるため、最新の情報は国税庁ホームページ等でご確認ください。

2026年版｜税金をお得に払う最強ルートまとめ

対象税金の例

• 固定資産税
• 自動車税
• 軽自動車税
• 住民税
• 国民健康保険料

など。

まず結論｜おすすめ順位

1位｜スマホ決済が最強

現在の主流です。

理由は、

• 自宅で完結
• 手数料ゼロ
• チャージでポイント還元
• 納税額が大きいほど得

だからです。

王道は「楽天ペイ請求書払い」

利用イメージ

クレカ・デビット
↓
電子マネーチャージ
↓
楽天キャッシュ
↓
楽天ペイ請求書払い

特に強いのが、

• 楽天ポイント消化可能
• 期間限定ポイントも使える

点です。

期間限定ポイントの消化先としてはかなり優秀です。

初心者向けおすすめルート

V NEOBANK → ANA Pay → 楽天ペイ

還元イメージ

V NEOBANKデビット
↓ 1.5%
ANA Pay
↓ 0.5%
楽天ペイ

合計：約2％

これは比較的シンプル。

PayPayカード系は注意

記事にもある通り、

「PayPayカード → 各種チャージ」

は改悪が非常に多いです。

特に、

• 対象ブランド限定
• ポイント対象外化
• 月間上限

が頻繁に変わります。

2026年はかなり注意が必要なカードになっています。

実は重要｜“手間コスパ”

例えば、

10万円の税金
→ 2％還元
→ 2,000円得

なら価値があります。

しかし、

5,000円の税金
→ 複雑ルート
→ 数十円還元

なら、正直そこまで頑張らなくてもいいケースもあります。

au PAYは初心者向け

メリット

• 操作が簡単
• 請求書払いが見やすい
• 還元ルートが比較的単純

デメリット

• 月5万円制限
• 還元率は楽天ペイより少し弱い

ファミペイは“JCB制限”が厳しい

ここが最大注意点です。

JCBチャージ上限

• 1日15,000円
• 月20,000円

なので、

• 軽自動車税
• バイク税

向きです。

固定資産税には不向き。

クレカ払いは「手数料負け」に注意

例えば地方税サイトでは、

1万円超から手数料が急増します。

イメージ：

つまり、

普通の1％カードだと意外と得しません。

それでもクレカ払いが向く人

向いているケース

• 年100万円修行
• 空港ラウンジ目的
• SFC修行
• Marriott修行
• 決済額を積みたい

こういう人は価値があります。

コンビニ払いの最大メリット

納税証明書が即もらえる

特に自動車税。

車検が近い場合は安心です。

iPhoneユーザーならnanacoルート

V NEOBANK
↓ Apple Pay
nanaco
↓
セブンで納税

比較的簡単で強いです。

2026年に特に注意すること

① 改悪が異常に早い

キャッシュレス界隈は、

• 突然終了
• 突然0％
• ブランド限定化

が頻発します。

「去年できた」が通用しません。

② 上限がかなり増えた

最近は各社とも、

• 月5万円
• 月2万円

など制限を強化しています。

固定資産税が高い人ほど不利です。

③ “税金対象外”が増加

以前はポイントが付いたものが、

• 請求書払い対象外
• 税金還元対象外

になるケースが増えています。

2026年版｜おすすめ結論

面倒を避けたい人

au PAY請求書払い

最も簡単。

ポイント最大化したい人

楽天ペイ請求書払い

ただしチャージルート理解必須。

車検が近い人

コンビニ払い

納税証明書が安全。

クレカ修行中の人

クレカ納税

手数料込みで判断。

個人的におすすめの現実解

2026年は、

「複雑すぎる高還元ルート」

より、

• 簡単
• 安定
• 改悪耐性あり

を重視したほうが失敗しにくいです。

その意味では、

初心者

→ au PAY

中級者

→ 楽天ペイ

上級者

→ ANA Pay経由ルート

この3段階がおすすめです。

【完全版】特定の親族に遺産を遺したくない…「養子縁組」で遺留分を賢く減らす対策をプロが徹底解説！

【完全版】特定の親族に遺産を遺したくない…「養子縁組」で遺留分を賢く減らす対策をプロが徹底解説！

はじめに

こんにちは。会計・税務のプロが、あなたの「想い」を守る相続対策をわかりやすく解説します。

「事業を継いでくれた長男に全財産を遺したいが、昔から折り合いの悪い次男がいる…」

「妻が亡くなったときに法定相続分を強く主張され、今回も揉めるのが目に見えている」

そんなお悩みをお持ちの70代、80代の方は非常に多いです。遺言書を書いても、子供には「遺留分（いりゅうぶん）」という最低限の取り分が保障されており、これをゼロにするのは法律上、至難の業です。

しかし、**「養子縁組」**という方法を正しく活用すれば、この遺留分の壁を合法的に、かつ大幅に低くすることができます。

01 遺言書だけでは不十分？「遺留分」という壁

まず、なぜ遺言書だけでは「次男に一切渡さない」が実現できないのかを確認しましょう。

遺留分は「法律が認めた最低限の取り分」

遺言書は「誰に何をあげるか」を決める最強の書類ですが、民法は残された家族の生活を守るために、一定の割合を**「遺留分」**として確保しています。

もし「長男に全財産」という遺言を書いても、次男が「僕の遺留分（4分の1）を払って！」と請求すれば、長男は現金でその分を支払わなければなりません。これが**「遺留分侵害額請求」**です。

02 養子縁組で遺留分を減らす「算数の魔法」

ここで登場するのが「養子縁組」です。仕組みはとてもシンプル。**「子供の数を増やすことで、一人あたりの取り分（分母）を薄める」**という作戦です。

図解：養子縁組でどう変わる？（遺産4,000万円の例）

1. 対策前（子供2人：長男・次男）
   • 次男の遺留分：4分の1
   • 支払う金額：1,000万円
2. 対策後（養子を2人追加：長男、次男、養子A、養子B）
   • 次男の遺留分：8分の1（2分の1 × 4分の1）
   • 支払う金額：500万円

ポイント：

養子に迎えた人は、法律上「実の子供」と全く同じ扱いになります。そのため、子供の頭数が増えれば増えるほど、次男一人あたりの遺留分はどんどん減っていくのです。

03 税理士が教える「税務の落とし穴」

「じゃあ、孫も嫁も全員養子にすればいいの？」と思われるかもしれませんが、ここで**税金（相続税法）**のルールが立ちはだかります。

相続税の計算でカウントできる養子の数には制限がある

民法上、養子は何人でも可能ですが、相続税の計算（基礎控除など）では以下の制限があります。

• 実子がいる場合：1人まで
• 実子がいない場合：2人まで

たとえば基礎控除額（税金がかからない枠）は以下のようになります。

• 計算式：3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数

養子を3人増やしても、実子がいれば税金の計算上は「1人分（600万円）」しか枠が増えません。「遺留分を減らすメリット」と「相続税の計算ルール」は別物として考える必要があります。

04 誰を養子にするのがベスト？「孫養子」のメリット・デメリット

実務上、よく検討されるのは**「長男の嫁」や「孫」**を養子にすることです。

孫養子のメリット

• 長男家族に財産を集中させることができる。
• 世代を一代飛ばして相続できる（親から孫へ直接）。

孫養子のデメリット（2割加算）

• 相続税の2割加算： 本来のルート（親→子）を飛ばして孫に相続させるため、孫にかかる相続税は1.2倍になります。

05 注意！「嫌がらせ目的」は無効になるリスクも

養子縁組をするには、お互いに「本当の親子になりたい」という縁組意思が必要です。

あまりにも大人数の養子縁組をしたり、次男の権利を奪うためだけに行われたと判断されると、後から裁判で「この養子縁組は無効だ」と訴えられるリスクがあります。

今回のケースのように、長男家族と同居し、お孫さんとも良い関係を築いているのであれば、「家族として迎え入れる」という正当な理由があるため、非常に有効な対策となります。

まとめ：後悔しない相続のために

遺留分対策としての養子縁組は、正しく使えば強力な味方になります。

1. 遺言書で意思を明確にする。
2. 養子縁組で遺留分を圧縮する。
3. 相続税の計算制限をプロと確認する。

この3ステップを今のうちに進めておくことで、あなたの守ってきた財産を、本当に大切にしたい人に遺すことができます。まずは一度、相続に詳しい税理士へ相談してみてください。

🏠【完全版】「相続放棄して」と言われたら損する？　家だけの遺産で知っておくべき相続の全知識

～中学生でもわかる！税理士が本音で解説～

✅ この記事でわかること

• 相続放棄とは何か（わかりやすく）
• 遺産が「家だけ」の場合の法定相続分
• 相続放棄すると何を失うか・何が得か
• 代わりになる方法（遺産分割協議・代償分割など）
• 相続放棄の手続きと期限
• 税金への影響（相続税・譲渡所得税）
• 実際に損をしないための判断チェックリスト

はじめに――「相続放棄して」のひと言が持つ重み

お父さんが亡くなりました。残された遺産は「家（不動産）だけ」。

そんなとき、お母さんから「相続放棄してほしい」と頼まれた――。

この状況、実は日本全国で毎年何万件も起きています。家族のためだからと安易に判を押してしまうと、数百万円、場合によっては数千万円の権利を手放すことになりかねません。

この記事では、税理士の視点から「相続放棄が本当に得か損か」を、中学生でもわかるようにやさしく、しかし正確に解説します。

第1章　そもそも「相続」って何？ 超基本から

相続とは「財産を引き継ぐこと」

人が亡くなると、その人の財産（プラスの財産＝家・預金、マイナスの財産＝借金）は、法律で決められた人たちに引き継がれます。これが「相続」です。

財産を残した人を「被相続人（ひそうぞくにん）」、財産を受け取る人を「相続人（そうぞくにん）」と呼びます。

誰が相続人になる？（法定相続人）

【家族構成の例】
　父（被相続人・故人）
　├── 母（配偶者）
　├── 子①（あなた）
　└── 子②（妹）

この場合の相続人と法定相続分は：

これが民法で定められた「法定相続分」です。

第2章　遺産が「家だけ」の場合、あなたの取り分はいくら？

家の価値で考えてみよう

たとえば、お父さんの家の評価額（価値）が2,000万円だとします。

【遺産総額：2,000万円（家のみ）の場合の法定相続分】

　母　　→　1,000万円分の権利
　あなた→　  500万円分の権利　★これが相続放棄すると消える！
　妹　　→　  500万円分の権利

相続放棄をすると、あなたの500万円分の権利はゼロになります。

家は分割できない（物理的に切れない）ので、通常は「誰が家を引き継ぐか」を家族で話し合って決めます。これを「遺産分割協議（いさんぶんかつきょうぎ）」と言います。

第3章　「相続放棄」とは何か？ 正確に理解しよう

相続放棄＝すべての権利を手放すこと

相続放棄とは、法律的に「自分は最初から相続人でなかった」とみなされる手続きです。

重要なポイントが3つあります：

①プラスもマイナスも全部なくなる 家（プラス）だけでなく、もし借金（マイナス）があっても引き継がなくてよくなります。

②家庭裁判所への申述が必要 「放棄します」と口で言うだけでは法的効力がありません。家庭裁判所に申述書を提出する必要があります。

③期限は「知った日から3ヶ月以内」 相続の開始（父の死亡）を知った日から原則3ヶ月以内に手続きをしないと、放棄できなくなります。

【相続放棄の期限イメージ】

父が亡くなった日（または知った日）
　　　│
　　　│← 3ヶ月 →│
　　　↓　　　　　↓
　　開始日　　　期限！（この日までに家庭裁判所へ）

第4章　相続放棄すると「損」になるのか？

ズバリ答えます：ほとんどの場合、損です

遺産が家のみで借金がない場合、相続放棄をすると次の権利を失います：

【相続放棄した場合に失うもの（家2,000万円の例）】

　あなたの法定相続分　500万円分の権利
　　　　　　↓
　　　　　ゼロに！

ただし「損か得か」は状況によって変わります。以下の表で確認しましょう。

第5章　相続放棄しなくても解決できる方法がある！

相続放棄だけが選択肢ではありません。家族の希望（母と妹が家に住む）を叶えながら、あなたの権利も守る方法があります。

方法①　遺産分割協議（話し合いで決める）

家族全員で「誰が何を受け取るか」を話し合い、合意した内容を書面（遺産分割協議書）にまとめます。

【遺産分割協議の流れ】

　①相続人全員で話し合い
　　（母・あなた・妹の3人）
　　　　　↓
　②合意内容を文書化
　　（遺産分割協議書の作成）
　　　　　↓
　③各種名義変更手続き
　　（不動産登記など）

家を母・妹が取得する場合、あなたの分（500万円相当）を現金で補償してもらうことが可能です。これを「代償分割（だいしょうぶんかつ）」と言います。

方法②　代償分割（お金で補償してもらう）

【代償分割のイメージ（家2,000万円の場合）】

　母＋妹が家（2,000万円）を取得
　　　　　↓
　あなたへ代償金を支払う
　（例：500万円）
　　　　　↓
　あなたの相続分を現金で受け取れる！

これが最もバランスのよい解決策です。

ただし、母・妹に現金の用意がない場合は難しいこともあります。その場合は次の方法も検討できます。

方法③　共有名義にする

家を「母2分の1・妹4分の1・あなた4分の1」というように、共有で持ち合う方法です。

ただし共有名義には注意点もあります：

• 売却・リフォームには全員の同意が必要
• 将来の相続（二次相続）が複雑になる
• トラブルになりやすい

あまりお勧めできない方法です。

方法④　家を売って現金で分ける（換価分割）

家を売却し、売却代金を法定相続分で分ける方法です。

【換価分割のイメージ】

　家を売却（例：1,800万円で売れた場合）
　　　　　↓
　母　　：900万円
　あなた：450万円
　妹　　：450万円

ただし、母と妹が「そこに住み続けたい」という場合には使えません。

第6章　税金への影響――相続税はどうなる？

相続税の基礎控除を確認しよう

相続税には「基礎控除」という非課税枠があります。

【相続税の基礎控除額の計算式】

　3,000万円 ＋（600万円 × 法定相続人の数）

　今回のケース（法定相続人3人）：
　3,000万円 ＋ 600万円 × 3人 ＝ 4,800万円

家の評価額が4,800万円以下であれば、相続税はかかりません（小規模宅地等の特例も使える場合あり）。

多くの一般家庭では、この基礎控除内に収まるため相続税は発生しないケースが多いです。

相続放棄すると基礎控除はどうなる？

相続放棄をしても、相続税計算上の「法定相続人の数」には含まれます。

つまり、相続放棄しても基礎控除額は変わりません（民法上の相続人の数ではなく、税法上の人数で計算するため）。

小規模宅地等の特例に注意

お母さんが家に住み続ける場合、**「特定居住用宅地等の特例」**が使えることがあります。

【小規模宅地等の特例（居住用）】

　適用条件：配偶者が相続する場合など
　効果　　：土地評価額を最大80%減額

　例：土地評価1,000万円 → 200万円に減額！

この特例はあなた（子）が相続放棄した場合でも、お母さんが適用を受けることは可能です。ただし詳細な要件があるため、税理士に確認することをお勧めします。

第7章　相続放棄の手続きと必要書類

STEP1　相続放棄申述書の準備

家庭裁判所の窓口またはウェブサイトから書式を入手します。

STEP2　必要書類の収集

STEP3　家庭裁判所への申述

被相続人（父）の最後の住所地を管轄する家庭裁判所に提出します。

STEP4　照会書への回答

裁判所から「本当に放棄しますか？」という照会書が届きます。回答を返送します。

STEP5　相続放棄申述受理通知書の受取

手続き完了の通知が届けば、相続放棄が正式に成立です。

【相続放棄の流れ（タイムライン）】

　父の死亡（相続開始）
　　│
　　├── 3ヶ月以内に申述！
　　│
　書類準備（1〜2週間）
　　↓
　家庭裁判所へ申述
　　↓
　照会書への回答（1〜2週間）
　　↓
　受理通知書到着 ← ここで完了

第8章　判断チェックリスト――あなたはどうすべきか？

相続放棄の前に、以下を必ず確認してください。

【相続放棄 判断チェックリスト】

□ 家の現在の評価額（時価）を確認したか？
　→ 路線価・固定資産税評価額・不動産業者査定

□ 家に借金（抵当権・根抵当権）がついていないか確認したか？
　→ 法務局で登記簿謄本を取得して確認

□ 代償分割の可能性を検討したか？
　→ 母・妹に現金を用意する余裕があるか

□ 相続放棄の期限（3ヶ月）を把握しているか？

□ 税理士・弁護士に相談したか？
　→ 無料相談を活用しよう

第9章　「相続放棄してほしい」と言われたときの正しい対応手順

お母さんから「放棄して」と言われたとき、感情的にならずに以下の手順で冷静に対応しましょう。

【正しい対応フロー】

　STEP 1　「すぐに返事しない」
　　　　　（3ヶ月の猶予がある）
　　　　　　　↓
　STEP 2　家の評価額・借金の有無を調べる
　　　　　　　↓
　STEP 3　専門家（税理士・弁護士）に相談
　　　　　　　↓
　STEP 4　代償分割など代替案を提案する
　　　　　　　↓
　STEP 5　家族で話し合い・合意形成
　　　　　　　↓
　STEP 6　遺産分割協議書を作成・署名

絶対にやってはいけないこと：その場で即答・書類に署名すること

まとめ

家族のためだからこそ、あなた自身の権利もしっかり守ることが大切です。「相続放棄して」と言われても、まずは専門家に相談してから判断しましょう。感情的な決断は、後悔につながることがあります。

※ この記事は一般的な情報提供を目的としています。個別の案件については、必ず税理士・弁護士などの専門家にご相談ください。

60歳以上が絶対に知っておくべき

公的給付・助成金 完全ガイド

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公的給付・助成金 完全ガイド

老齢年金への上乗せ3種・雇用保険給付3種・介護保険給付2種 ── 合計8種を徹底解説

申請しなければ1円ももらえません。今すぐ確認しましょう。

「人生100年時代」という言葉をよく聞くようになりました。長生きできる喜びがある一方、老後の生活費に漠然とした不安を感じている方も多いのではないでしょうか。

実は、60歳を過ぎると国から受け取れる公的給付金が一気に増えます。年金に上乗せしてもらえるもの、再就職を支援してもらえるもの、介護費用を減らしてもらえるもの──これらを知っているかどうかで、老後の生活水準が大きく変わります。

しかし困ったことに、これらの給付金の多くは「申請しなければ自動的にはもらえない」制度です。知らないまま何年も損をしているシニアが実際にたくさんいます。

この記事では、60歳以上の方を対象とした公的給付・助成金8種類を、中学生でもわかるように、わかりやすい図表を使って完全解説します。ぜひ最後まで読んで、使える制度を一つ残らず活用してください。

まずは全体像を把握しましょう。8つの給付金は下の3つのグループに分けられます。

老齢年金を受け取っている方が、条件を満たせば「追加でもらえる」給付金が3種類あります。それぞれ要件が異なるため、自分に当てはまるものを必ず確認しましょう。

① 加給年金（かきゅうねんきん）

■ わかりやすく言うと？

■ もらえる条件

■ もらえる金額（年額）

② 振替加算（ふりかえかさん）

■ わかりやすく言うと？

■ もらえる条件（3つすべてを満たすこと）

• 大正15年4月2日〜昭和41年4月1日の間に生まれていること
• 厚生年金保険・共済組合の加入期間の合計が240か月（20年）未満であること
• 配偶者が加給年金の受給者であったこと（65歳未満のとき加給年金が加算されていたこと）

■ もらえる金額（年額）

③ 老齢年金生活者支援給付金

■ わかりやすく言うと？

■ もらえる条件（3つすべてを満たすこと）

• 65歳以上で老齢基礎年金を受給していること
• 同一世帯の全員が市町村民税非課税であること
• 前年の公的年金等収入＋その他所得の合計が一定額以下であること（昭和31年4月2日以後生まれ：90万9,000円以下、以前生まれ：90万6,700円以下）

■ 給付額の計算式

60歳以降も働き続けたい、あるいは再就職を目指したいというシニアの方を支える雇用保険の給付金が3種類あります。「雇用保険って若い人向けじゃないの？」と思いがちですが、シニアも対象です。

④ 再就職手当（さいしゅうしょくてあて）

■ わかりやすく言うと？

■ もらえる条件

• 雇用保険の基本手当（失業給付）を受給している
• 再就職日の前日までの支給残日数が、所定給付日数の3分の1以上残っている
• 1年を超えて勤務する見込みで再就職または事業を開始した
• 離職前の事業主や関連会社への再就職ではない

■ 支給額の計算式

⑤ 高年齢雇用継続給付（こうねんれいこようけいぞくきゅうふ）

■ わかりやすく言うと？

■ もらえる条件

• 雇用保険の被保険者期間が通算5年以上ある
• 60歳以上65歳未満の雇用保険被保険者である
• 60歳時点の賃金より現在の賃金が75%未満に低下している

■ 支給率の仕組み

⑥ 高年齢求職者給付金（こうねんれいきゅうしょくしゃきゅうふきん）

■ わかりやすく言うと？

■ もらえる条件

• 65歳以上の高年齢被保険者が離職した
• 離職日以前1年間に、雇用保険の被保険者期間が通算6か月以上ある
• 積極的に求職活動をしているが就職できない状態（失業状態）にある

■ 支給額

高齢になると介護が必要になることがあります。介護にかかるお金は意外と大きく、家計の負担になりがちです。しかし、介護保険にはそうした自己負担を大幅に減らしてくれる制度が用意されています。

⑦ 住宅改修費（じゅうたくかいしゅうひ）

■ わかりやすく言うと？

■ 対象となる改修工事の種類

• 手すりの取り付け（廊下・トイレ・浴室・階段など）
• 段差の解消（敷居の撤去、スロープの設置など）
• 滑り防止のための床材変更（タイル→ノンスリップ素材など）
• 引き戸への扉の取り替え
• 和式便器から洋式便器への取り替え
• 上記に付帯して必要な工事

■ 支給限度額と自己負担

⑧ 高額介護サービス費（こうがくかいごサービスひ）

■ わかりやすく言うと？

■ 所得に応じた自己負担の上限額（月額）

■ 仕組みの例（わかりやすい具体例）

以下のチェックリストで、ご自身やご家族が受け取れる給付金を確認してみましょう。

Q1. 年金をもらいながら給付金を申請しても大丈夫ですか？

Q2. 申請を忘れていた場合、さかのぼってもらえますか？

Q3. 申請はどこでできますか？

今回ご紹介した8種類の公的給付金は、どれも条件を満たした方が「申請する」ことで受け取れます。逆に言えば、申請しなければ1円ももらえません。

物価の上昇が続く今、これらの給付金を組み合わせるだけで、毎月の生活費の一部をカバーすることができます。特に年金生活者支援給付金や高年齢雇用継続給付は、知らずにいる方が多い「もったいない制度」の代表格です。

まずは本記事のチェックリストを使って、自分や家族に当てはまる給付金がないかを確認しましょう。不明な点は、年金事務所・ハローワーク・市区町村窓口・ケアマネジャーに遠慮なく相談してください。

「人生100年時代」の高齢期を、公的な支援をフル活用してより豊かに過ごしてください。

※本記事は2026年4月時点の情報に基づいています。制度は変更される場合がありますので、最新情報は各公式窓口にてご確認ください。

回収不能と思われる貸付金でも相続税はかかるのか？【完全解説】

■はじめに

「どうせ返ってこないお金なのに、なぜ税金がかかるのか？」

これは相続の現場で非常によくある疑問です。

実際に、長年返済されていない貸付金であっても、相続税の対象になるケースがあります。

本記事では、実際の裁決事例をもとに、「貸付金」と相続税の関係を中学生でも理解できるように、できるだけシンプルに解説します。

■結論（最初に重要ポイント）

・貸付金は原則として「相続財産」

・回収不能であれば例外的に0円評価

・ただし「回収不能」のハードルは非常に高い

・主観ではなく「客観的証拠」が必要

■そもそも貸付金とは？

貸付金とは「他人に貸しているお金」です。

図①

【お金の流れ】

Aさん →（貸す）→ X社

Aさん ←（返す）← X社

この「返してもらう権利」が財産として評価されます。

■なぜ返ってこないお金に税金がかかるのか？

相続税は「持っている財産」に対してかかります。

ここで重要なのは、「現金だけが財産ではない」という点です。

図②

【相続財産のイメージ】

・現金、預金

・不動産

・株式

・貸付金（←今回のポイント）

つまり、「将来お金を受け取れる権利」も財産とみなされます。

■今回の事例（わかりやすく）

・貸付額：1億1,000万円

・返済済：1,000万円

・未回収：1億円

・長期間返済なし

相続人の考え：

「もう返ってこない → 価値ゼロ」

税務署の考え：

「まだ回収可能性がある → 1億円で課税」

■争点①：時効が過ぎていればゼロになる？

答え：ならない

理由：

時効は「自動で消える」わけではありません。

図③

【時効の仕組み】

時効期間経過 → 債務者が「援用」→ 初めて消滅

つまり、相手が「もう払いません」と主張しない限り、権利は残ります。

■争点②：長年未回収＝回収不能か？

答え：それだけでは不十分

税務上の判断基準は非常に厳しいです。

■回収不能と認められるケース

以下のような場合のみ認められます。

・破産している

・事業停止している

・完全に資産がない

・法的に回収手段がない

図④

【回収不能のイメージ】

会社が消滅している → 〇

赤字だけど営業中 → ×

■今回の会社の状況

・資産超過（資産＞負債）

・営業利益あり

・事業継続中

→ 回収不能とは言えない

■審判所の判断

・時効は援用されていない

・会社はまだ存続している

・返済能力もゼロではない

→ 結論：1億円は相続財産

■重要な考え方

税務では「感覚」は通用しません。

図⑤

【判断基準】

主観（感覚） → NG

客観（証拠） → OK

■実務上の注意点

①貸付契約書を作る

②返済履歴を残す

③定期的に回収努力をする

④回収不能なら証拠を残す

■よくある誤解

誤解①：長年返ってこない＝ゼロ

→ 誤り

誤解②：時効＝自動消滅

→ 誤り

誤解③：家族間なら関係ない

→ 誤り

■まとめ

・貸付金は基本的に課税対象

・ゼロ評価は例外中の例外

・「客観的に回収不能」が必要

・証拠がすべて

■最後に

相続税の世界では、「実態」よりも「証拠」が重視されます。

特に貸付金はトラブルになりやすいため、事前の対策が非常に重要です。