【2026年最新版】赤字の年こそ確定申告！税金を取り戻す「損益通算」と「繰越控除」を徹底解説
経営者や個人事業主の皆様、毎日のお仕事本当にお疲れ様です。
「今年は頑張ったけれど、経費がかさんで赤字になってしまった…」
「赤字だから、税金はかからないし確定申告はしなくていいよね？」
ちょっと待ってください！その考え、実は**すごくもったいない**です。
赤字の年こそ、確定申告をすることで「過去に払った税金が戻ってくる」、あるいは「来年以降の税金を安くできる」という魔法のような制度があるのをご存知ですか？
それが今回ご紹介する**「損益通算（そんえきつうさん）」**と**「繰越控除（くりこしこうじょ）」**です。
この記事では、難しい専門用語を一切使わず、中学生でも一読で完全に理解できるように、身近な例を使ってこの2つの制度をわかりやすく解説します。2026年の最新ルールに完全対応していますので、ぜひ最後まで読んで、あなたの大切なお金を守ってくださいね。
[画像：困った顔で電卓を叩く事業主が、確定申告書を出して笑顔でお金を受け取っている図解イラスト（キャプション：赤字の確定申告は、税金を取り戻す最大のチャンス！）]
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このページの目次
1. 赤字を無駄にしない！2つの魔法「損益通算」と「繰越控除」とは？
赤字を出してしまったときに使える2つの大きな武器。それが「損益通算」と「繰越控除」です。まずはこの2つがどんなものなのか、イメージを掴みましょう。
魔法その1：「損益通算（そんえきつうさん）」〜別のポケットの黒字と相殺する〜
損益通算とは、簡単に言うと**「今年の赤字と、今年の黒字をガッチャンコして、税金を計算し直す制度」**です。
**【身近な例え話】**
あなたが「リンゴ農家」と「週末のアルバイト」の2つをしているとします。
・リンゴ農家の事業：台風の影響で50万円の赤字
・アルバイトのお給料：年間で100万円の黒字（収入）
通常なら、アルバイトのお給料100万円に対して税金がかかります。給料からはすでに税金が天引きされていることも多いです。
しかし、「損益通算」を使うと、農家の赤字（マイナス50万円）とお給料の黒字（プラス100万円）を合体させることができます。
100万円（黒字） － 50万円（赤字） ＝ 50万円（最終的な利益）
つまり、「今年の儲けは50万円だけだった」という計算になり、**多めに払っていたアルバイトのお給料分の税金が戻ってくる**のです！
[画像：リンゴ農家の赤字箱とアルバイトの黒字箱が合体して、税金が安くなる図解イラスト（キャプション：損益通算のイメージ図。プラスとマイナスを相殺できます）]
魔法その2：「繰越控除（くりこしこうじょ）」〜赤字の割引券を来年以降に持ち越す〜
損益通算を使っても、まだ赤字が引ききれずに残ってしまうことがあります。そんな時に使えるのが「繰越控除」です。
これは、**「今年の使い切れなかった赤字を、最大3年間（法人は10年間）、来年以降の黒字から引くことができる割引券」**のような制度です。
**【身近な例え話】**
今年、事業を始めたばかりで100万円の赤字が出たとします。
翌年、頑張って150万円の黒字が出ました。
普通なら、翌年の150万円に対して丸々税金がかかります。しかし、「繰越控除」の割引券を使えば…
150万円（今年の黒字） － 100万円（昨年の赤字割引券） ＝ 50万円
なんと、翌年の税金は50万円に対してのみ計算されるため、**翌年の税金が劇的に安くなります！**
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2. ここに注意！「戻る赤字」と「戻らない赤字」の線引き
「じゃあ、どんな赤字でも損益通算できるの？」と思うかもしれませんが、実はそうではありません。日本の税金ルールでは、「損益通算できる赤字」と「できない赤字」が明確に線引きされています。
【必見】損益通算できる所得・できない所得
結論から言うと、損益通算できるのは以下の4つの所得（儲けの種類）から出た赤字だけです。覚え方は**「ふ・じ・さん・ろく（富士山麓）」**です。
【表：損益通算できる所得とできない所得】
・ふ：不動産所得（アパート経営など） ＝ 〇 できる
・じ：事業所得（個人事業主の本業など） ＝ 〇 できる
・さん：山林所得（山の木を売るなど） ＝ 〇 できる
・ろく：譲渡所得（土地や建物を売るなど） ＝ 〇 できる
・（対象外）：雑所得（仮想通貨、副業のフリマアプリ等） ＝ × できない
**【実務上の要注意ポイント】**
最近多いのが、「仮想通貨（暗号資産）で大損したから、給料と相殺して税金を安くしよう！」というケースです。しかし、仮想通貨の利益・損失は「雑所得」に分類されるため、**お給料などの他の黒字と相殺（損益通算）することは絶対にできません。** ここが「戻らない分」の明確な線引きとなります。
[画像：「ふ・じ・さん・ろく」の4つの箱と、それ以外の「雑所得」の箱を対比させた図解イラスト（キャプション：損益通算できる赤字は決まっています。仮想通貨などはNG！）]
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3. 【シミュレーション】実際にいくらお得になるの？
では、具体的にどれくらい税金がお得になるのか、数字を使ってシミュレーションしてみましょう。
※計算を簡単にするため、基礎控除などの細かな控除や社会保険料は省略しています。
事例1：会社員をしながらカフェ経営をするAさんの場合（損益通算）
Aさんは会社員として働きながら、副業で本格的なカフェ（事業所得）を始めました。
・会社からの給与所得：500万円
・カフェ事業の所得：マイナス200万円（赤字）
**【確定申告をしない場合】**
給与500万円に対して税金がかかります。
**【確定申告（損益通算）をした場合】**
給与500万円 － カフェ赤字200万円 ＝ 300万円
今年の本当の所得は300万円になります。仮に税率が約20％だとすると…
200万円（減った所得） × 20％ ＝ 約40万円
なんと、確定申告をするだけで、**約40万円もの税金が還付（または翌年の住民税減額）**として戻ってきます！
事例2：フリーランスとして独立したBさんの場合（繰越控除）
Bさんは脱サラして独立しました。（青色申告の承認を受けています）
・1年目：開業資金がかさみ、マイナス300万円（赤字）
・2年目：軌道に乗り、プラス300万円（黒字）
**【確定申告（繰越控除）をしない場合】**
2年目は300万円の黒字なので、税金（約45万円〜50万円程度）がかかります。
**【確定申告（繰越控除）をした場合】**
2年目の黒字300万円 － 1年目の赤字300万円 ＝ 0円（所得ゼロ）
なんと、**2年目の税金もゼロ**になります！約50万円近い税金の支払いを免れることができるのです。
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4. 損益通算と繰越控除の手続きの流れ（ステップ図）
では、どうすればこの制度を使えるのでしょうか？手順はとてもシンプルです。
**【赤字を無駄にしないための4ステップ】**
[ ステップ1：日々の帳簿をしっかりつける ]
↓ 売上と経費を記録。赤字の証明に必須。
[ ステップ2：事前に「青色申告承認申請書」を出しておく ]
↓ ※3年間の「繰越控除」を使うには青色申告が絶対条件！
[ ステップ3：赤字でも「確定申告書」を税務署に提出する ]
↓ 国に申告しないと赤字の割引券は発行されません。
[ ステップ4：翌年以降も連続して確定申告を行う ]
↓ 赤字の割引券を使っている期間は毎年申告が必要です。
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5. よくある質問（FAQ）
**Q1. 青色申告をしていなくても、赤字の繰越控除はできますか？**
**A.** 原則としてできません。翌年以降に赤字を繰り越して黒字と相殺できるのは「青色申告」をしている方だけの特権です。起業する方は必ず期限内に申請書を出しましょう。
**Q2. 数年前の赤字を、今から申告して今年の黒字から引くことはできますか？**
**A.** 大変厳しいです。繰越控除を受けるためには、「赤字が発生した年」に期限内（または要件を満たして）申告し、その後も毎年連続して申告している必要があります。毎年の申告が命です。
**Q3. 副業の仮想通貨（暗号資産）で出た赤字は、給料と損益通算できますか？**
**A.** できません。仮想通貨の損益は「雑所得」となるため、給与など他の黒字と相殺することは税法上認められていません。
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6. まとめ：個別具体的な判断はプロに任せて、あなたは「本業」に集中しよう！
今回の要点まとめ：
・**赤字の年こそ確定申告**で税金を取り戻すチャンス！
・**「損益通算」**で今年の給与など別の黒字と相殺できる。
・青色申告なら**「繰越控除」**で赤字を最大3年間持ち越せる。
・対象は**「ふ・じ・さん・ろく（不動産・事業・山林・譲渡）」**のみ。
「自分の副業が事業所得になるか判断できない…」
「どう申告書を書けばいいかわからない…」
税金の世界には個別の特例や落とし穴がたくさんあります。ご自身で悩み、何時間もネットで調べるのは大切な時間の無駄です。「これって私のケースでも適用されるの？」と迷われたら、ぜひ当事務所へお気軽にご相談ください。
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