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調査対応の役割分担を決めておく
調査官の質問等に誰が対応するのか、役割分担を決めておくことが重要です。
経営上の質問は社長が回答して、経理全般の質問には経理担当者、顧問税理士が回答するといった役割分担を明確にしておくべきです。
組織体制等に関する注意事項
- 会社案内（パンフレット）、会社組織図、社員名簿などで事業概況を説明できますか。
- 取締役会・株主総会の議事録、就業規則などの諸規定は整備されていますか。
- 実際の現金残高と帳簿残高は一致していますか。
- 調査において、工場、店舗、倉庫、社長の自宅を実地確認されても大丈夫ですか。
- 調査において、固定資産特に重機関係について固定資産台帳とチェックされても大丈夫ですか。
- 調査において、事務所内の社長・役員・経理担当者の机、ロッカ－、パソコン、車両及び金庫を調べられても大丈夫ですか。
売上・雑収入に関する注意事項
- 見積書・受注書・請求書・検収通知書・領収書・振込通知書の提示準備と売上金額とのチェックは済んでいますか。
- 売上の計上基準は明確になっていますか。
- 決算期末の売上、締後売上は適正に計上されていますか。
- 役員親族、従業員またはグル－プ法人への売上金額は適正ですか。
- リべ－ト収入、スクラッップ・副産物売却収入は雑収入に計上されていますか。
仕入・外注費・経費に関する注意事項
- 見積書・発注書・請求書・領収書などの証憑書類の提示準備はできていますか。
- 紛失した証憑類がある場合は、取引内容及び取引先への確認が可能ですか。
- 仕入、外注費は売上に反映されていますか。
- 給与とすべき外注先はありませんか。雇用と請負の相違点を説明できますか。
- イレギュラ－な取引、遠隔地取引、単発取引について、説明できますか。
- 経費については、支払先、支払理由、使途は説明できますか。
- 修繕費と資本的支出の判定は適正に判定されていますか。
- 社長個人が負担すべき費用が経費に計上されていませんか。
人件費に関する注意事項
- タイムカ－ド、出勤簿、給与台帳、年末調整書類一式（源泉徴収簿・扶養控除申告書（役員分含）・保険料控除申告書）、退職給与受給申告書、雇用関係書類の提示準備はできていますか。
棚卸に関する注意事項
- 決算期末において実施した「実地棚卸表」の提示準備と棚卸単価と集計は正確ですか。
- 預け在庫、積送品及び期末直近に工場現場に納入された直送品は計上されていますか。
- 棚卸資産計上額には、直接原価のほかに製造間接費は配賦されていますか。
その他
- 前受金、仮受金、積立金、預り金で収益計上すべきものはありませんか。
- 消費税申告の計算において、課非判定は適正にされていますか。
- 役員貸付金に対する利息認定はしていますか。
- 契約書や領収書に適正な収入印紙が貼付されていますか。
