Archive for the ‘法人税’ Category

2025-11-17

個人事業主から法人設立するメリット・デメリットを中学生でもわかるように解説

【はじめに】

個人事業主として働いていると、「法人を作ったほうがいいのかな？」と考える場面が増えてきます。

この記事では、法人を作るメリット・デメリット、そしてどんな人に必要なのかを中学生でもわかるように解説します。

【図①：個人事業主と法人のイメージ】

個人事業主：あなた本人＝事業

法人：会社という箱ができ、あなたは“社長”になる

【第1章　法人とは何か？】

個人事業主は「あなた自身」が事業そのものですが、法人は「会社という別の人格（箱）」を作ることです。

つまり、法人を作るとあなたと会社が別々に扱われることになります。

【第2章　法人を作るメリット】

（1）税金が節税できる可能性がある

・法人税は所得が増えるほど有利になることが多い

・役員報酬として給与を支払い、個人の税率調整もできる

（図②：所得に応じた税金比較イメージ）

個人：利益が増えると税率が上がる

法人：一定の税率で安定しやすい

（2）経費の幅が広がる

・役員報酬

・出張手当

・生命保険の活用

など、個人事業主より選択肢が広がる

（3）社会的信用力が上がる

・銀行融資に強くなる

・取引先から信頼される

・採用もしやすくなる

（4）家族への給与支払いがしやすい

家族を従業員として雇用した給与は経費にでき、節税につながる。

（5）節税スキームの柔軟性

・退職金を払える

・決算月を選べる

【第3章　法人のデメリット】

（1）設立・維持費用がかかる

・登記費用

・税理士への顧問料

・社会保険加入が必須になる

（図③：費用イメージ）

個人：費用ほぼなし

法人：毎年約30万～50万円の維持費

（2）事務作業が増える

・決算書作成

・社会保険や役員変更などの手続き

（3）赤字でも税金がかかる場合がある

・法人住民税の均等割（最低でも年7万円ほど）

【第4章　法人化が必要な人・向いている人】

（1）利益が年500万円以上の人

税金の面で法人が有利になりやすい目安。

（2）事業規模が大きくなってきた人

外注先・取引先が増え、信用を求められる場面が増える人。

（3）銀行融資を検討している人

法人の方が融資が通りやすい場合が多い。

（4）将来、事業を売却したい人

法人は「会社として売る」ことができ、資産価値になりやすい。

【第5章　法人化の判断基準まとめ】

（図④：判断フローチャート）

利益500万円以上 → 法人化を検討

信用が必要 → 法人化

経費を増やしたい → 法人化

事務作業が苦手 → 個人のままでもOK

【まとめ】

法人設立はメリットが多いものの、費用や手続きが増えるため「誰でも必ず得をする」とは限りません。

自分の事業規模・利益・将来計画に合わせて判断することが大切です。

【テンプレートとしての使い方】

・冒頭に事業ジャンルを追加

・実例やあなたの事務所の見解を追加

・SEO対策として各章のH2タグの調整

近年の法人税改正をやさしく解説

2025-11-10

１．そもそも「法人税」って何？

まず最初に、「法人税」が何かを押さえましょう。

「法人」というのは会社や団体のこと。個人ではなく、会社・法人格を持つものを指します。
「法人税」は、法人が稼いだ利益（もうけ）に対してかかる税金です。
税金を取る理由は、国や地方公共団体が公共サービス（道路、学校、インフラなど）を提供するための財源を得るためです。
会社が「利益を使って社会にも還元しよう」という動きも、税制改正と深く関わっています。

つまり、法人税は「会社が稼いだお金に対して、国が“税金”をとる制度」です。

２．なぜ法人税を改正するの？

では、なぜ近年、法人税の制度が何度も改正されてきたのでしょうか？理由を分かりやすく整理します。

・グローバル化と競争

日本の会社は、海外の会社とも競争しています。海外には「法人税がとても低い国」もあり、そうした国に本社を移したり、投資をそちらに回したりする動きがあります。日本も「法人税の負担を軽くして、企業活動を後押ししよう」という動きが出てきました。 The Owner+1

・設備投資・研究開発・賃上げを促すため

会社が新しい機械を買ったり、研究開発をしたり、社員の賃金を上げたりするにはお金がかかります。税金が高すぎると「税金を払うために設備投資を控えよう」となりかねません。そこで、税制を変えて「こうした活動をやりやすくしよう」という意図があります。国税庁+1

・国の財源・公平性・国際ルールへの対応

一方で、税金を下げると国の財源が減るため、別の仕組みでバランスを取る必要があります。また、国際的には「多国籍企業が税金を少なくしすぎないようにしよう」というルール（例えば「グローバル・ミニマム課税」など）もできています。国税庁+1

３．近年の法人税の改正・動き（ポイント整理）

具体的に、ここ数年でどんな改正があったか、分かりやすくポイントごとに整理します。

（１）法人税率の引き下げ（昔からの流れ）

日本では以前、法人税（＋住民税・事業税などを含めた実効税率）が非常に高い水準でした。例えば昭和の時代には40％以上。
その後、2015年度・2016年度あたりから法人税率を引き下げる改革が行われ、実効税率も30％台になりました。
例えば、2014年度改正前が約34.62％、2015年度で32.11％、2016年度末には29.97％というデータがあります。
なぜ引き下げたかというと、「企業がもうけを投資に回しやすくする」「海外からの投資を呼び込みやすくする」ためです。

（２）中小企業の軽減税率の制度

小さい会社（中小企業）には「もうけが少ないなら税率をもっと低くするよ」という制度があります。
例えば所得が800万円以下の部分について、軽くする制度がありました。達人シリーズ+1
最近の改正では、この軽減税率の「適用期限が延長された」「所得の上限・対象が見直された」という動きがあります。内田洋行ITソリューションズ+1
- 所得が10億円を超える事業年度では、軽減税率の税率が15％から17％に引き上げられたという指摘があります。達人シリーズ
- また、グループ通算制度を受けている法人（複数の会社をまとめてグループとして扱う制度）では軽減税率が対象外になることもあります。内田洋行ITソリューションズ

（３）研究開発・イノベーション促進の税制改正

研究開発を行う企業にとって有利な税額控除制度（税金を差し引ける制度）が見直されました。例えば、研究開発税制の改正があります。国税庁+1
また、オープンイノベーション促進税制という、企業が他の会社・大学・ベンチャーと協力して研究開発を行う際の税制も改正されました。国税庁

（４）国際課税・グローバル・ミニマム課税への対応

大きな会社（多国籍企業）が国をまたいで税金を少なくする「税源移転」（タックス・シフティング）という動きが世界的に問題になっています。
そこで、グローバル・ミニマム課税（最低限の税率を世界で決めて、それ以下にはしないようにする制度）という国際ルールに日本も対応しています。国税庁+1
日本では、外国関係会社の所得に対する課税特例などを見直す動きもあります。国税庁+1

（５）新しい特別税・制度の創設・見直し

例えば、最近の改正で「防衛特別法人税（仮称）」という、国の防衛力強化のための財源確保策として法人税に新しく課税する制度が出てきています。マイナビ税理士+1
また、「戦略分野国内生産促進税制」の創設など、特定の分野で国内生産を促す税制も改正の対象になっています。国税庁+1

４．図で整理しよう（Wordで作れるシンプル図）

以下、Wordで図形を使って簡単に作れる２つの図を提案します。

図①「法人税改正の５つのポイント」

┌──────────────┐
│１　税率の引き下げ        │
├──────────────┤
│２　中小企業の軽減税率制度 │
├──────────────┤
│３　研究開発・イノベ税制   │
├──────────────┤
│４　国際課税対応（GMT）    │
├──────────────┤
│５　特別税・新制度の創設   │
└──────────────┘

Wordでは「四角形（テキスト入り）」を5段に重ねて、それぞれの項目を記入します。
各項目にアイコンを入れても良いでしょう（例：矢印、歯車、世界地図マーク、盾のマークなど）。

図②「税率の変化グラフ（簡易）—法人実効税率の推移」

縦軸：実効税率（％）
横軸：年度

40% ┤
    │
35% ┤            ●（2014頃）
    │
30% ┤        ●（2016頃）
    │
25% ┤  ●（2018以降）
    │
20% ┤
    └─────────────────────────
        2014  2016  2018  2020

Word では「折れ線グラフ」もしくは「テキストと●マーク」を使って簡易に作れます。
実際の数値例：2014年度改正前約34.62％、2015年度 32.11％、2016年度 29.97％、2018年度～ 29.74％。 The Owner+1
注：このグラフは「実効税率（国税＋地方税を合算した目安）」であり、すべての法人にこの税率が適用されるわけではありません。

５．これが「中学生にもわかるように」ポイント

ここまでの内容を、中学生に伝えるためのポイントとしてまとめます。

「税金」って聞くと難しく感じるけど、会社の場合も“儲けたら払う”というルールがあると考えればイメージしやすい。
国や政府は「会社がもっと研究したり、設備を新しくしたり、賃金を上げたり」してくれたら、経済が元気になって、みんなの暮らしも良くなると考えている。
だから「税金を少し軽くするよ」「こういう活動したら控除（税金を減らせる仕組み）を使えるよ」という制度が増えてきた。
ただし「税金を下げる＝全部良い」という訳ではなく、税金が減りすぎると国や地域の公共サービスにお金が回らなくなるので、そのバランスも必要。
さらに「外国の会社とも競争する」「多くの国がルールを変えている」というグローバルな側面もある。つまり「日本だけが置いてきぼりにならないように」という考えも背景にある。

６．実務的な“知っておきたい”注意点

会社の立場から、近年の法人税改正を知っておくべきポイントもおさえておきましょう（中学生向けに簡単に）。

「軽減税率を使うには要件がある」：例えば中小企業者としての要件、所得金額の上限、グループ通算の適用の有無など。最近の改正で「グループ通算制度を受けている法人は軽減税率の対象外になる」などの変更があります。内田洋行ITソリューションズ
「税制優遇（控除・軽減）は期限付きのことが多い」：制度がずっと続くとは限らず、適用期間が延長されたり、見直されたりすることがあります。達人シリーズ+1
「法人税率だけで終わりではない」：住民税・事業税・地方税も含めた“実効税率”で税負担を考える必要があります。 Dir
「国際課税やグローバルなルールの影響もある」：海外に子会社を持つ会社や外国資本をどう扱うかという制度が変わっています。国税庁
「将来を見据えた制度変更」：例えば、防衛特別法人税など新しい税が創設されるという報道もあります。マイナビ税理士

７．まとめ

最後に、この記事のポイントを整理します。

法人税とは会社が稼いだ利益にかかる税金。
近年、制度改正が進んでおり、主に「税率の引き下げ」「中小企業の軽減」「研究・設備投資を促す制度」「国際課税対応」「新制度・特別税」の５つが大きな柱です。
税率自体も、2014年度あたりでは実効税率34.62％だったのが、2016年度あたりには29.97％くらいまで下がっています。
しかし、「税金を下げること＝無条件に良い」わけではなく、国の財源・公平性・グローバルなルールも意識した上での改正です。
会社（法人）の立場では、制度の対象になるか・要件は何か・期限はいつまでか・住民税・事業税を含めた実効税率はどうか、という点を押さえておくことが重要です。
将来も税制は変わる可能性があります。たとえば「防衛特別法人税」など新たな税の検討もしていますので、変化に注意しましょう。

【中学生でもわかる】インボイス制度とは？消費税の新ルールをやさしく解説！

2025-11-05

2023年10月から始まった『インボイス制度』。ニュースやSNSでも話題になっていますが、「なんとなく聞いたことはあるけど、実際はよくわからない…」という人も多いのではないでしょうか？

この記事では、インボイス制度（正式には『適格請求書等保存方式』）について、中学生でも理解できるようにやさしく解説します。図を使いながら、消費税との関係や事業者にとってどんな影響があるのかを見ていきましょう。

インボイス制度ってなに？

インボイスとは、簡単に言うと「消費税を正確に計算・申告するための請求書」のことです。
これまでの請求書には「消費税が含まれている」という情報しかありませんでしたが、インボイス制度では「消費税がいくらなのか」「誰が請求しているのか」が明確に記載されるようになりました。

【インボイス制度のイメージ】

これまで：
　お店A → お店B に請求書（消費税込）を発行
　→ 誰が消費税を納めるのか不明確

これから：
　お店A（登録事業者）→ お店B に「インボイス（登録番号付き）」を発行
　→ 誰が消費税を納めたのか明確になる

なぜインボイス制度が始まったの？

インボイス制度が導入された理由は、『消費税の二重控除や不公平をなくすため』です。

これまでの制度では、免税事業者（売上が1,000万円以下の小規模事業者）は消費税を納めなくてもよかったため、仕入れ時の消費税控除を利用することで、課税事業者との間に不公平が生じていました。

【課税事業者と免税事業者の違い】

課税事業者：消費税を預かって納める（例：売上1,000万円超）
免税事業者：消費税を預かっても納めなくてよい（例：売上1,000万円以下）
→ インボイス導入後は、免税事業者との取引で仕入税額控除が使えない場合がある

インボイス制度で何が変わるの？

インボイス制度で大きく変わるのは、「消費税の控除（仕入税額控除）」ができるかどうかです。
今後、仕入税額控除を使うためには、取引先から『インボイス（適格請求書）』を受け取る必要があります。

つまり、インボイスを発行できる『適格請求書発行事業者』でないと、取引先にとって不利になる場合があります。

インボイスを発行するには？

インボイスを発行するためには、税務署に『適格請求書発行事業者の登録申請』を行う必要があります。
登録すると、あなたの事業者には専用の登録番号（例：T＋13桁の番号）が発行されます。
この番号を請求書や領収書に記載することで、インボイスとして認められます。

【インボイス登録の流れ】

① 税務署に申請　→　② 登録番号が発行　→　③ インボイスに登録番号を記載

インボイス制度で注意すべきポイント

インボイス制度では、以下のような点に注意が必要です。
・免税事業者は、インボイスを発行できない（＝取引先にとって不利になる）
・インボイス発行事業者になると、消費税の納税義務が発生する
・領収書や請求書の書き方を変える必要がある

特に個人事業主やフリーランスの場合、「登録すべきかどうか」で悩む人が多いです。
取引先の状況や売上規模を考慮して判断することが大切です。

中学生でもわかるインボイスのたとえ話

たとえば、あなたが『お菓子屋さん』をしているとします。
Aさん（課税事業者）から仕入れたお菓子を、Bさん（お客さん）に売ります。
このとき、Aさんがインボイスを発行してくれれば、あなたは仕入れ時の消費税を引いて計算できます。
でも、Aさんがインボイスを発行できない場合、その分あなたの税金負担が増えてしまうのです。

まとめ：インボイスは「正確な消費税の見える化」

インボイス制度は、消費税を正しく計算するための新しい仕組みです。
面倒に感じるかもしれませんが、目的は「誰がいくら消費税を払っているかを明確にすること」。
これにより、税の公平性が保たれ、取引の透明性も高まります。

中学生のうちからこうした仕組みを理解しておくと、将来ビジネスや経済を学ぶときにきっと役立ちます。