みなさんは「税務調査」という言葉を聞いたことがありますか？
税務調査とは、税務署が会社や個人事業主の「税金の申告が正しいかどうか」を確認するために行う調査のことです。
この記事では、どんな会社が税務調査に狙われやすいのかを、中学生でもわかるようにやさしく解説します。
このページの目次
1. 税務調査とは？
税務調査とは、税務署が「きちんと税金を納めているか」を確かめるために行う調査です。
調査官は帳簿（ちょうぼ）や請求書、銀行の入出金などを細かく見て、間違いやごまかしがないかを確認します。
〈図1：税務調査の流れ〉
通知 → 訪問調査 → 資料確認 → 指摘・修正 → 終了
2. 税務調査が来やすい会社の特徴
税務署は無作為に調査先を決めているわけではありません。データや申告内容から、不自然な点がある会社を重点的にチェックしています。
① 売上の割に利益が少ない会社
② 現金商売をしている会社（飲食店、美容室など）
③ 経費が多すぎる会社（交際費や車両費など）
④ 申告内容に年ごとの変動が大きい会社
⑤ 過去に指摘を受けたことがある会社
⑥ 関連会社や家族間の取引が多い会社
〈図2：狙われやすい会社の特徴まとめ〉
| 特徴 | 理由 |
| 現金商売 | 売上のごまかしが起きやすい |
| 経費が多い | プライベート支出の混入を疑われる |
| 利益が少ない | 利益隠しの可能性がある |
| 変動が大きい | 数字の操作の可能性がある |
3. 税務署が特に見るポイント
税務署の調査官は、次のような点を重点的に見ます。
・売上の記録（レジ記録、入金記録）
・経費の証拠（領収書、レシート）
・役員報酬や家族への給料
・銀行口座の動き
・消費税や源泉所得税の処理方法
4. 実際に調査が来るまでの流れ
① 事前通知（電話や書面で日程連絡）
② 調査当日（帳簿確認・質問）
③ 修正や追徴（間違いがあれば修正申告）
④ 調査終了（是認または修正後完了）
〈図3：税務調査の流れ〉
通知 → 訪問 → 質問 → 修正 → 終了
5. 税務調査に入られにくくするためのポイント
税務調査を完全に避けることはできませんが、「狙われにくくする」工夫はできます。
・領収書や帳簿を正しく保存する
・不自然な経費を計上しない
・毎年の申告内容を安定させる
・税理士に定期的に確認してもらう
・現金管理をきちんとする
6. まとめ
税務調査は特別なことではなく、どの会社にも起こり得る出来事です。
日ごろから正しい経理を行い、透明性のある申告をしていれば、恐れる必要はありません。
『誠実な経営を続けること』が、何よりの対策になります。
