2025/10/30

相続税という言葉を聞いたことがありますか？
ニュースやドラマで「相続争い」などが出てくることもありますよね。
でも、「そもそも相続税って何？」「いつ払うの？」「どうやって計算するの？」と疑問に思う人も多いでしょう。
この記事では、中学生でもわかるように、図のイメージを交えながら相続税の仕組みをやさしく解説します！

相続税とは？

相続税とは、亡くなった人（被相続人）の財産を受け取った人（相続人）が、その財産の一部を国に納める税金のことです。
つまり、「財産を引き継いだときにかかる税金」です。

【図1：相続の流れ（イメージ）】
おじいさん → （亡くなる） → 子ども・孫に財産がうつる → その財産に税金がかかる

相続税がかかる財産・かからない財産

相続税は、すべての財産にかかるわけではありません。

【相続税がかかる財産】
・現金、預貯金
・土地、家などの不動産
・株式、投資信託
・車、貴金属、美術品 など

【相続税がかからない財産】
・生命保険金の一部（非課税枠あり）
・葬儀費用として使われたお金
・墓地や仏壇などの祭祀財産

相続税がかかる人とかからない人

相続した人すべてが相続税を払うわけではありません。
相続税には「基礎控除（きそこうじょ）」という仕組みがあり、一定の金額までは税金がかかりません。

【図2：基礎控除の考え方】
基礎控除額 ＝ 3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数

例：法定相続人が3人の場合 
→ 3,000万円 ＋ 600万円 × 3 ＝ 4,800万円 
この金額までの財産なら相続税はかかりません。

相続税の計算の流れ

相続税は、次のようなステップで計算されます。

【図3：相続税の計算の流れ】
① 財産をすべてリストアップする 
② 借金や葬儀費用を差し引く 
③ 基礎控除額を引く 
④ 残った額（課税対象額）に税率をかける

相続税の税率はどう決まる？

相続税の税率は、「もらう金額が多いほど高くなる」仕組みです。 
これを「累進課税（るいしんかぜい）」と呼びます。

【相続税の速算表（令和6年現在）】

課税取得金額　　　税率　　　控除額 
1,000万円以下　　　10%　　　　0円 
3,000万円以下　　　15%　　　　50万円 
5,000万円以下　　　20%　　　　200万円 
1億円以下　　　　　30%　　　　700万円 
2億円以下　　　　　40%　　　1,700万円 
3億円以下　　　　　45%　　　2,700万円 
6億円以下　　　　　50%　　　4,200万円 
6億円超　　　　　　55%　　　7,200万円

相続税を少なくするための工夫（節税対策）

相続税は、正しく準備すれば減らすこともできます。

・生前贈与を活用する（年間110万円までは非課税） 
・生命保険の非課税枠を活用する（500万円×法定相続人の数まで非課税） 
・配偶者控除（最大1億6,000万円まで非課税） 
・不動産を活用して評価額を下げる 
・遺言書を作成してトラブルを防ぐ 

まとめ：相続税は「早めの理解」と「準備」が大切

相続税は、亡くなったあとだけの問題ではありません。 
生きているうちから準備をしておくことで、家族の負担を減らすことができます。 
まずは「どんな財産があるか」を把握し、「基礎控除の範囲内に収まるか」を確認しましょう。 
不安なときは税理士など専門家に相談するのもおすすめです。 
早めの理解と準備で、家族が安心できる相続を目指しましょう！