「社長が会社にお金を貸している」「会社からお金を借りている」…これ、実は中小企業ではよくあることですが、放っておくと**「税金の爆弾」**になることを知っていますか？
今回は、専門用語を一切使わず、図解と一緒に「何が危ないのか」「どうすればいいのか」をプロがわかりやすく解説します！
このページの目次
💡 1. そもそも「役員借入金」「役員貸付金」ってなに？
簡単に言うと、**「社長と会社のサイフが混ざっちゃった状態」**のことです。
- 役員借入金（社長 → 会社） 社長が「自分のお金」を「会社」に貸してあげた状態。 例：会社の支払いが足りないから、社長のポケットマネーで払った。
- 役員貸付金（会社 → 社長） 会社が「会社のお金」を「社長個人」に貸した状態。 例：社長がプライベートの買い物に会社のカードを使った。
🎨 【図解：お金の流れ】
Plaintext
[ 社長 ] ─────お金を貸す────▶ [ 会社 ] ＝ 役員借入金（会社は助かる）
[ 社長 ] ◀────お金を借りる─── [ 会社 ] ＝ 役員貸付金（税務署が怒る）
⚠️ 2. 「役員借入金（貸す）」の落とし穴：相続税がヤバい！
社長が会社を助けるために貸したお金。実はこれ、**「社長の財産」**としてカウントされます。
【なぜ危険？】 もし社長に万が一のことがあったとき、会社に貸している1,000万円は「現金」と同じ扱いになり、相続税がかかります。 「会社を助けるために出したお金なのに、死んだら税金を取られる」という皮肉な結果になるのです。
🚨 3. 「役員貸付金（借りる）」の落とし穴：銀行が怒る！
会社からお金を借りっぱなしにするのは、もっと危険です。
- 利息を払わないといけない 会社は「営利目的」なので、タダで貸すことは許されません。社長は会社に利息を払う必要があり、その利息にはまた税金がかかります。
- 銀行の融資が止まる 銀行は「社長が私的に使い込んでいる」とみなします。これがあると、新しいお金を貸してくれなくなります。
✅ 4. プロが教える「解決策」
この「混ざったサイフ」をきれいにする方法は3つです。
- 役員報酬で調整する 毎月の給料を少し減らして、その分で貸し借りを相殺します。
- DES（債務の資本組み入れ） 「貸しているお金」を「会社の資本（株）」に変えてしまう魔法です。これで相続税対策になります。
- 個人の資産で返す 社長個人の家や車を会社に売るなどして、帳尻を合わせます。
🏁 まとめ：サイフは早めに分けよう！
「会社のお金は自分のお金」と思ってしまいがちですが、税務署や銀行は厳しく見ています。 手遅れになる前に、一度会計のプロに相談して、きれいな帳簿を目指しましょう！
3. Wordファイルの生成
上記の内容を、画像挿入位置や構成を整えたWordファイルとして作成しました。以下のリンクよりダウンロードしてください。 ご指定いただいた記事の内容に基づき、中学生でも理解できるレベルまで噛み砕いた解説記事を作成しました。
この記事は、**「相続における現金の手渡し（タンス預金）の危険性」と「税務署がいかにしてそれを見抜くか」**という、幻冬舎ゴールドオンラインの記事（74564）の内容をベースにしています。
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以下に、そのままコピー＆ペーストしてブログとして公開できる構成をまとめました。また、指示通りWord形式のファイルとしても作成・提供します。
【実録】親から「手渡し」で1000万円もらったらどうなる？税務署が絶対に見抜く驚きの理由
「親からこっそり現金で1000万円もらえば、税金はかからないよね？」 もしあなたがそう思っているなら、それは非常に危険な勘違いかもしれません。
こんにちは！会計・経営のプロブロガーです。 今回は、幻冬舎ゴールドオンラインの記事で話題になった「相続税とタンス預金」の真実について、中学生でもわかるようにプロの視点で徹底解説します。
1. なぜ「手渡し」ならバレないと思ってしまうのか？
多くの人が、「銀行を通さずに現金で渡せば、記録が残らないから税務署にはバレない」と考えます。これを**「タンス預金」**と呼びます。
しかし、税務署の調査能力は、私たちが想像するよりもはるかに強力です。
【図解1：タンス預金のイメージ】
[画像：家の金庫に現金を隠すイラスト] 「隠しているつもりでも、実は『お金の流れ』に穴が開いています」
2. 税務署は「過去10年間の通帳」をすべて見ている！
税務署が調査に来る際、彼らは亡くなった方（被相続人）だけでなく、その家族の銀行口座もチェックします。
- いつ、いくら引き出されたか？
- そのお金は何に使われたのか？
- 大きな金額が引き出された後、どこに行ったのか？
例えば、お父さんの口座から突然300万円が引き出され、その直後に息子の口座に300万円が振り込まれていたら、それは一発で「贈与（プレゼント）」だと疑われます。
3. 「現金で持っている」方が怪しまれる理由
「引き出した後、息子の口座に入れずにタンスに隠しておけばいいのでは？」と思うかもしれません。しかし、税務署はこう考えます。
「お父さんの年収と生活費を計算すると、もっと貯金があるはずなのに、なぜこんなに少ないんだ？」
彼らは、その人の生涯年収や生活レベルから「持っているはずの資産額」を予測します。その予測と実際の貯金額が大きくズレている場合、家の中を徹底的に調べられることになります。
【図解2：税務署のチェックポイント】
[画像：天秤のイラスト。片方に「稼いだお金」、もう片方に「今の貯金＋生活費」。バランスが悪いとアウト！]
4. もしバレたらどうなる？「重すぎる罰金」
「黙っていればいいや」と嘘をついてバレた場合、本来払うべき税金に加えて、**「重加算税」**という非常に重い罰金が科せられます。
- 本来の税金 ＋ 最大40％の罰金 ＋ 延滞利息
結局、普通に税金を払うよりもずっと多くの金額を支払うことになってしまうのです。
まとめ：正しい節税は「隠すこと」ではない
相続税の対策で大切なのは、お金を隠すことではなく、**「法律で認められたルールを使って、賢く残すこと」**です。
- 贈与の記録をしっかり残す（契約書を作る）
- 非課税の枠を正しく使う
- 早めに専門家に相談する
「バレないだろう」という甘い考えが、一番のリスクになります。大切な家族に財産を残すなら、堂々と胸を張れる方法を選びましょう！
