【はじめに】
所得税とは、仕事やアルバイトで得た「所得（収入－必要な控除）」にかかる税金のことです。
令和7年度の改正では、税金の計算に使う「控除」などが大きく見直されました。
中学生でもわかるように、図を交えながら分かりやすく説明します。
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■１．改正の適用時期
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・令和7年（2025年）分の所得税から適用
・会社の源泉徴収（給与からの天引き）は令和7年12月以降に反映
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■２．主な改正ポイント３つ
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① 基礎控除の引き上げ
→ 控除額が48万円 → 58万円に増加
【図：基礎控除のしくみ】
[所得（収入－必要経費）] → [基礎控除（58万円）] → [課税所得]
② 給与所得控除の引き上げ
→ 最低保証額が55万円 → 65万円に
【図：給与所得控除イメージ】
給与収入（例：300万円）
↓
給与所得控除（65万円）
↓
給与所得＝235万円
↓
さらに基礎控除などを引いて課税所得を計算
③ 新設：特定親族特別控除
→ 19～22歳の子どもを扶養している場合に適用
→ 親の所得から控除できる新制度
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■３．「年収103万円の壁」が「160万円の壁」に？
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以前：「基礎控除48万＋給与所得控除55万＝103万円」
改正後：「基礎控除58万＋給与所得控除65万＝160万円」
→ 年収160万円程度までなら所得税がかからない可能性も。
【図：「壁」の変化】
改正前：103万円 → 改正後：160万円
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■４．改正の影響を受ける人
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・アルバイトをする学生
・19～22歳の子どもを扶養している家庭
・収入が少ない社会人やパート勤務者
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■５．注意点
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・「壁」は所得税だけ。住民税・社会保険料の基準は別。
・控除を受けるには証明書や書類の保管が大切。
・改正内容は令和7年度以降も変わる可能性あり。
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■６．今からできる準備
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・自分の年間収入を把握する
・扶養控除を受ける家族と相談する
・税金の仕組みを早めに学んでおく
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【まとめ】
今回の改正では、基礎控除・給与所得控除の引き上げなどにより
「税金がかかりにくくなる人」が増えます。
中学生や高校生も将来のために、税金の仕組みを理解しておきましょう。
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