法人税の税務調査と聞くと、「何をされるのか分からなくて怖い」と感じる方も多いでしょう。
しかし、税務調査は会社をいじめるためのものではなく、「正しく税金が計算されているか」を確認するためのものです。
この記事では、法人税の税務調査で税務署が実際にどこを調査するのかを、中学生でも理解できるように、
できるだけ専門用語を使わずに解説します。
■ 税務調査とは何か
税務調査とは、会社が税務署に提出した申告書が正しいかどうかを確認する作業です。
テストの答え合わせのようなもので、「わざと間違えたかどうか」よりも
「結果として合っているかどうか」が重視されます。
■ 税務署が最初に見るもの
税務署がまず確認するのは、決算書と申告書です。
売上、利益、税金の計算が、帳簿の内容と合っているかをチェックします。
■ 売上の調査ポイント
税務調査で最も重要なのが売上です。
売上を少なく申告すると税金が減るため、
「売上の計上漏れ」がないかを重点的に調べます。
請求書、契約書、入金記録、通帳などを使って確認します。
■ 経費の調査ポイント
次に調べられるのが経費です。
会社の仕事に関係ない支出を経費にしていないかを確認します。
特に多いのが、プライベートな飲食代や私物購入の混入です。
■ 帳簿と証拠書類
帳簿だけでなく、領収書や請求書といった証拠書類も必ず確認されます。
帳簿に書いてある内容と、証拠書類が一致しているかが重要です。
■ 役員報酬・交際費
役員報酬がルール通りに決められているか、
交際費が仕事として必要な支出かどうかも調査対象です。
■ 税務調査の流れ
通常、税務調査は事前に連絡があります。
調査当日は、担当者が帳簿を見ながら質問を行い、
必要に応じて追加資料を求めます。
■ 税務調査で大切な心構え
一番大切なのは、正直に、落ち着いて対応することです。
分からないことは分からないと伝え、後日資料を提出しても問題ありません。
■ まとめ
税務調査は、正しく経営していれば過度に怖がる必要はありません。
日頃から帳簿を整え、証拠書類を保管しておくことが最大の対策です。
