確定申告や決算の準備をしていると、
「一括償却資産」と「少額減価償却資産」という似た言葉が出てきます。
どちらも少額の設備を早く経費にする制度ですが、使える人・金額・節税効果が大きく違います。
この記事では、中学生でもわかるように、図解つきでやさしく説明します。
このページの目次
まず結論：2つの違い
| 比較項目 | 一括償却資産 | 少額減価償却資産 | ||
| 対象金額 | 10万以上20万円未満 | 10万以上40万円未満（※改正前30万） | ||
| 費用化 | 3年で均等 | 購入年に全額 | ||
| 対象者 | すべての事業者 | 中小企業・青色申告 | ||
| 年間上限 | なし | 合計300万円まで | ||
| 償却資産税 | 原則対象外 | 対象になる |
図① 費用化スピードの違い
一括償却資産とは
取得価額が10万円以上20万円未満の資産を、耐用年数に関係なく3年間で均等に経費化できる制度です。
✔ 誰でも使える
✔ 毎年1/3ずつ経費
✔ 償却資産税の対象外
少額減価償却資産とは
中小企業や青色申告者が使える特例で、対象資産を購入した年に全額経費にできます。
✔ 節税効果が最も大きい
✔ 年間300万円まで
✔ 償却資産税の申告が必要
メリット・デメリットまとめ
■ 一括償却資産のメリット
・処理が簡単
・誰でも使える
・償却資産税がかからない
■ デメリット
・3年に分散される
・途中廃棄でも一括損金不可
■ 少額減価償却資産のメリット
・購入年に全額経費
・節税効果が大きい
・資金繰りが改善
■ デメリット
・年間300万円上限
・償却資産税の対象
・税務調査で確認されやすい
実務での使い分けのコツ
・利益が大きく出ている年 → 少額減価償却資産
・赤字または利益が少ない → 一括償却資産
・償却資産税を避けたい → 一括償却資産
・中小企業で節税重視 → 少額減価償却資産
※制度は税制改正で変わる可能性があるため、最新情報の確認が重要です。
