■はじめに
2026年度の税制改正では「賃上げ促進税制」が大きく変わります。
この制度は、会社が従業員の給料を上げたときに税金を安くしてくれる仕組みです。
しかし今回の改正で、「有利なポイントが減る」「企業によっては使えなくなる」など重要な変更があります。
この記事では中学生でも理解できるように、図解を使ってわかりやすく解説します。
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■賃上げ促進税制とは？
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会社が給料を上げる
↓
税金が安くなる（法人税・所得税）
↓
会社も従業員もメリット
つまり
「給料アップを国が後押しする制度」です。
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■今回の大きな変更ポイント
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① 教育訓練費の上乗せ廃止
② 大企業は制度終了
③ 中堅企業も段階的廃止
④ 中小企業は継続（ただし弱体化）
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■図①：改正の全体像
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【改正前】
給料UP + 教育費UP → 控除率アップ
【改正後】
給料UPのみ → 控除率（シンプル）
※教育費のメリットが消えた！
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■① 教育訓練費の上乗せ廃止
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今まで：
教育費を増やすと税金がさらに安くなった
しかし…
少し増やすだけで大きな減税になる問題が発生
→ 制度として不公平
→ 完全廃止
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■② 大企業は廃止
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2026年3月までで終了
理由：
・企業は自力で賃上げすべき
・株主からの圧力が強まった
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■③ 中堅企業も終了へ
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2027年までで終了予定
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■④ 中小企業は継続（重要）
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ただし…
最大控除率
45％ → 35％へダウン
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■図②：控除率の変化
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改正前：最大45％
改正後：最大35％
→ 節税効果は下がる
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■税額控除の仕組み
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例：
給料を100万円増やす
控除率30％
→ 30万円税金が減る
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■メリット
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① 節税になる
② 人材が集まる
③ 離職が減る
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■注意点（超重要）
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① 無理な賃上げはNG
→ 資金繰り悪化
② 一度上げると戻せない
③ 制度ありきで判断しない
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■図③：失敗パターン
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無理に賃上げ
↓
資金不足
↓
経営悪化
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■申請方法
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特別な申請は不要
確定申告時に書類を添付するだけ
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■まとめ
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今回の改正は
「簡素化＋優遇縮小」
特に中小企業は
・使えるが効果は減少
だからこそ重要なのは
「制度ではなく経営判断」
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■結論
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賃上げ促進税制は
・使えば得
・でも使い方を間違えると危険
慎重に判断することが重要です。
